43. Les établissements devraient exprimer leur appétence pour l’IRRBB en termes de risques pour la …

Les établissements devraient exprimer leur appétence pour l’IRRBB en termes de risques pour la valeur économique et pour les revenus, notamment:

• (a) Les établissements devraient rédiger une déclaration d’appétence pour le risque qui soit claire et approuvée par l’organe de direction mise en œuvre dans un cadre d’appétence pour le risque détaillé, à savoir des politiques et des procédures visant à limiter et maîtriser l’IRRBB.
• (b) Ce cadre devrait définir les pouvoirs délégués, les niveaux hiérarchiques et les responsabilités en matière de gestion de l’IRRBB, mais aussi les instruments, les stratégies de couverture et les prises de risques autorisés pour l’IRRBB.
• (c) Pour définir leur appétence pour le risque, les établissements devraient tenir compte des risques sur les revenus qui peuvent découler du traitement comptable des opérations hors portefeuille de négociation. Les risques sur les revenus ne peuvent se limiter aux revenus et charges d’intérêts: les effets des variations des taux d’intérêt sur la valeur marchande des instruments qui, en fonction du traitement comptable, se reflètent dans le compte de résultat ou directement dans les fonds propres (par exemple, par le biais d’autres éléments du revenu global), devraient être pris en compte séparément. Les établissements devraient en particulier tenir compte de l’incidence des revenus liés aux options intégrées sur les instruments de juste valeur dans le cadre des scénarios de choc et de tension de taux d’intérêt en cours. Les établissements devraient également tenir compte de l’incidence potentielle sur les comptes P&L des dérivés de taux d’intérêt de couverture si leur efficacité a été entravée par des variations de taux d’intérêt.

1. Vue d’ensemble

1.1 Références

1.2 Exigences identifiées

1.3 Normes associées

2. Exigences identifiées

3. Normes associées

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