43. Az intézmények a gazdasági érték és az eredmény szempontjából egyaránt határozzák meg …

Az intézmények a gazdasági érték és az eredmény szempontjából egyaránt határozzák meg részletesen, hogy milyen mértékben kívánnak banki könyvből eredő kamatlábkockázatot vállalni, különösen:

• (a) Rendelkezzenek egyértelműen meghatározott és az irányító testület által jóváhagyott kockázatvállalási nyilatkozatokkal, amelyeket átfogó kockázatvállalási keretek között, azaz a banki könyvből eredő kamatlábkockázat korlátozására és ellenőrzésére vonatkozó politikák és eljárások alapján hajtanak végre.
• (b) A kockázatvállalási keretek rögzítsék a felhatalmazáson alapuló hatásköröket, a banki könyvből eredő kamatlábkockázat kezeléséről hozott döntésekkel kapcsolatos felelősség és elszámoltathatóság határait, és sorolják fel a banki könyvből eredő kamatlábkockázattal kapcsolatosan engedélyezett eszközöket, fedezeti stratégiákat és kockázatvállalási lehetőségeket.
• (c) Kockázatéhségük meghatározása során az intézmények vegyék figyelembe a nem kereskedési könyvi tranzakciók elszámolási módja miatt esetleg felmerülő eredménykockázatokat. Az eredményt veszélyeztető kockázatok ne korlátozódjanak a kamatbevételekre és kiadásokra: érdemes külön figyelembe venni az olyan eszközök piaci értékére vonatkozó kamatlábváltozások hatásait, amelyeket az elszámolás módjától függően az eredménykimutatásba vagy (egyéb átfogó jövedelemként) közvetlenül a saját tőkébe állítanak be. Az intézmények különösen az aktuális kamatsokk - és stresszforgatókönyvekben vegyék figyelembe a valós értéken értékelt eszközökbe ágyazott opcionalitásokhoz kapcsolódó eredményre gyakorolt hatásokat. Az intézmények emellett vegyék figyelembe azt is, milyen hatása lehet az eredménykimutatásban a származtatott kamatügyletek fedezésének, ha azok hatékonyságát a kamatlábak változásai rontják.

1. Áttekintés

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/