43. Институциите следва да определят своя рисков апетит за ЛРБП по отношение на риска в …

Институциите следва да определят своя рисков апетит за ЛРБП по отношение на риска в измерителите за ЛРБП, и по - специално:

• (а) институциите следва да имат ясно определени изявления относно рисковия апетит, одобрени от техния ръководен орган и въведени чрез изчерпателна рамка за рисковия апетит, т.е. политики и процедури за ограничаване и контрол на ЛРБП.
• (б) техните рамки за рисков апетит към риска следва:
• a. да очертаят упълномощените правомощия, линиите на отговорности и отчетност по отношение на управленските решения за ЛРБП; и
• б) да изброят разрешените инструменти, стратегиите за хеджиране и възможностите за поемане на риск, свързани с ЛРБП.
• (в) при определянето на рисковия апетит институциите следва да вземат предвид риска за нетния лихвен доход, който може да възникне като последствие от счетоводното третиране на транзакциите извън търговския портфейл. Рискът не може да се ограничава само до лихвен доход и разходи: ефектите от промените в лихвените проценти върху пазарната стойност на инструментите, които, в зависимост от счетоводното третиране, са отразени или чрез отчета за приходите и разходите или директно в капитала (чрез друг всеобхватен доход), следва да бъдат взети предвид поотделно. Институциите следва по - специално да обърнат внимание на въздействието, свързано с вградените опции в инструментите, отчитани по справедлива стойност, при текущи шокови и стрес сценарии на лихвения процент. Институциите следва също да вземат предвид потенциалното въздействие върху отчета за приходите и разходите от хеджиращи лихвени деривати, ако тяхната ефективност е била намалена от промени в лихвените проценти.

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/