43. Instytucje powinny określić swój apetyt na ryzyko IRRBB, w kontekście miar IRRBB, w …

Instytucje powinny określić swój apetyt na ryzyko IRRBB, w kontekście miar IRRBB, w szczególności:

• (a) instytucje powinny posiadać jasno sformułowane oświadczenia w zakresie apetytu na ryzyko, zatwierdzone przez ich organ za rządzający i wdrożone na podstawie kompleksowych ram apetytu na ryzyko, tj. polityk i procedur ograniczania i kontroli IRRBB;
• (b) ich ramy apetytu na ryzyko powinny:
• a. określać przekazane uprawnienia, zakresy odpowiedzialności i rozliczalności w odniesieniu do decyzji dotyczących zarządzania IRRBB; oraz
• b. zawierać wykaz instrumentów, strategii zabezpieczających i możliwości podejmowania ryzyka dozwolonych w przypadku IRRBB;
• (c) w określaniu swojego apetytu na ryzyko instytucje powinny uwzględniać ryzyko związane z wynikiem odsetkowym netto, które może powstać w wyniku podejścia rachunkowego do transakcji w portfelu bankowym. Ryzyko może nie ograniczać się do przychodów i kosztów z tytułu odsetek: należy osobno uwzględnić wpływ zmian stóp procentowych na wartość rynkową instrumentów, które w zależności od podejścia rachunkowego znajdują odzwierciedlenie w rachunku zysków i strat lub bezpośrednio w kapitale (np. poprzez inne całkowite dochody). Instytucje powinny w szczególności wziąć pod uwagę wpływ związany z opcjami wbudowanymi w instrumenty o wartości godziwej w ramach bieżących scenariuszy szokowych stóp procentowych i scenariuszy warunków skrajnych. Instytucje powinny ró wnież uwzględnić potencjalny wpływ, jaki zabezpieczające instrumenty pochodne na stopę procentową mają na rachunki zysków i strat, jeżeli zmiany stóp procentowych ograniczyły ich efektywność .

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/