43. Institutterne bør formulere deres risikovillighed over for IRRBB på baggrund af målene for …

Institutterne bør formulere deres risikovillighed over for IRRBB på baggrund af målene for IRRBB-risiko navnlig:

• (a) Institutter bør have klart definerede målsætninger for risikovillighed, der er godkendt af deres ledelsesorgan og gennemføres ved hjælp af omfattende rammer for risikovillighed, dvs. politikker og procedurer til begrænsning og kontrol af IRRBB.
• (b) Deres rammer for risikovillighed bør:
• a. afgrænse delegerede beføjelser, ansvarsfordeling og ansvarlighed i forbindelse med IRRBB-styringsbeslutninger, og
• b. angive de instrumenter, afdækningsstrategier og muligheder for risikotagning, der er godkendt til IRRBB.
• (c) Når institutterne definerer deres risikovillighed, bør de tage hensyn til de risici for nettorenteindtægter, der kan opstå som følge af den regnskabsmæssige behandling af transaktioner uden for handelsbeholdningen. Risikoen må ikke være begrænset til renteindtægter og -udgifter: effekten af renteændringer på markedsværdien for instrumenter, som, afhængigt af den regnskabsmæssige behandling, er afspejlet enten gennem resultatopgørelsen eller direkte på egenkapitalen (via anden totalindkomst), bør tages særskilt i betragtning. Institutterne bør navnlig tage hensyn til virkningen af indbyggede optioner i dagsværdiinstrumenter under løbende rentestød og stressscenarier. Institutterne bør også tage hensyn til den potentielle indvirkning på resultatkonti til afdækning af rentederivater, hvis deres effektivitet blev vanskeliggjort af renteændringer.

1. Oversigt

1.1 Referencer

1.2 Identificerede krav

1.3 Relaterede standarder

2. Identificerede krav

3. Relaterede standarder

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/