43. Institucije bi trebale izraziti svoju sklonost preuzimanju rizika IRRBB - a u smislu rizika za …

Institucije bi trebale izraziti svoju sklonost preuzimanju rizika IRRBB - a u smislu rizika za obje mjere IRRBB - a, konkretno:

• (a) institucije bi trebale imati jasno definirane izjave o sklonosti preuzimanju rizika koje je odobrilo njihovo upravljačko tijelo i koje se provode putem sveobuhvatnih okvira za sklonost preuzimanju rizika, tj. politika i postupaka za limitiranje i kontrolu IRRBB - a;
• (b) njihovi okviri sklonosti preuzimanja rizika trebali bi:
• a. razgraničiti delegirane ovlasti, linije odgovornosti i odgovornosti u pogledu odluka
• o upravljanju IRRBB - om; i
• b. sadržavati popis instrumenata, strategija zaštite od rizika i mogućnosti preuzimanja rizika odobrenih za IRRBB.
• (c) pri utvrđivanju svoje sklonosti preuzimanju rizika institucije bi trebale voditi računa o rizicima za neto kamatne prihode koji mogu nastati kao posljedica računovodstvenog tretmana transakcija iz knjige pozicija kojima se ne trguje. Rizik ne smije biti ograničen na kamatne prihode i rashode: potrebno je zasebno uzeti u obzir učinke promjena kamatnih stopa na tržišnu vrijednost instrumenata koji se, ovisno o računovodstvenom tretmanu, prikazuju ili u računu dobiti i gubitka ili izravno u vlasničkom kapitalu (kroz ostalu sveobuhvatnu dobit). Institucije bi posebno trebale uzeti u obzir učinak koji je povezan sa stavkama s ugrađenim opcijama u instrumentima koji se mjere po fer vrijednosti u okviru kontinuiranih scenarija šoka i stresa kamatnih stopa. Institucije bi trebale uzeti u obzir i mogući učinak kamatnih izvedenica za zaštitu od rizika na račun dobiti i gubitka ako je njihova djelotvornost bila umanjena zbog promjena kamatnih stopa.

1. Pregled

1.1 Reference

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

3. Povezani standardi

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/