43. As instituições devem articular a sua apetência pelo risco IRRBB em termos de risco para os …

As instituições devem articular a sua apetência pelo risco IRRBB em termos de risco para os indicadores de IRRBB, em especial:

• (a) as instituições devem dispor de declarações de apetência pelo risco bem definidas, aprovadas pelo seu órgão de administração e implementadas através de quadros abrangentes de apetência pelo risco, ou seja, políticas e procedimentos de limitação e de controlo do IRRBB;
• (b) os respetivos quadros de apetência pelo risco devem:
• i. delinear os poderes delegados, as linhas de responsabilidade e a responsabilização no que se refere a decisões de gestão do IRRBB; e
• ii. enumerar os instrumentos, as estratégias de cobertura e as oportunidades de assunção de riscos autorizadas no que se refere ao IRRBB.
• (c) ao definirem a sua apetência pelo risco, as instituições devem ter em conta os riscos de resultados líquidos de juros passíveis de ocorrer em consequência do tratamento contabilístico das operações não incluídas na carteira de negociação. O risco poderá não estar limitado às receitas e despesas com juros: os efeitos das alterações nas taxas de juro sobre o valor de mercado dos instrumentos que, dependendo do tratamento contabilístico, sejam refletidos na demonstração de resultados ou diretamente no capital próprio (através de outro rendimento integral) devem ser tidos em conta separadamente. As instituições devem ter em conta, em especial, o impacto relacionado com opcionalidades embutidas nos instrumentos de justo valor sujeitos a cenários de esforço e de choque sobre as taxas de juro. As instituições devem também ter em conta o impacto potencial nas demonstrações de resultados dos derivados de taxa de juro, se a sua eficácia tiver sido prejudicada por variações das taxas de juro.

1. Visão geral

1.1 Referências

1.2 Requisitos identificados

1.3 Normas relacionadas

2. Requisitos identificados

3. Normas relacionadas

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/