43. Instituce by si měly stanovit svůj rizikový apetit pro IRRBB, zejména pokud jde o riziko …

Instituce by si měly stanovit svůj rizikový apetit pro IRRBB, zejména pokud jde o riziko týkající se ukazatele IRRBB:

• a) instituce by měly mít jasně formulované prohlášení o rizikovém apetitu schválené jejich vedoucím orgánem, realizované prostřednictvím komplexních rámců rizikového apetitu, tj. zásad a postupů pro omezování a řízení IRRBB;
• b) jejich rámce rizikového apetitu by měly:
• a. vymezit přenesené pravomoci, linie odpovědnosti a odpovědnost za rozhodnutí týkajících se řízení rizika IRRBB a
• b. sestavit seznam nástrojů, zajišťovacích strategií a možností podstupování rizik povolených pro IRRBB;
• c) při vymezování svého rizikového apetitu by instituce měly zohlednit riziko změny čistého úrokového výnosu, které se může objevit v důsledku účetního zpracování transakcí investičního portfolia. Riziko se nemusí omezovat na úrokové výnosy a náklady: dopady změn úrokových sazeb na tržní hodnotu nástrojů, které se v závislosti na účetním zpracování projeví buď ve výkazu zisků a ztrát, nebo přímo ve vlastním kapitálu (prostřednictvím ostatního úplného výsledku hospodaření), by měly být zohledněny zvlášť. Instituce by měly zejména zohlednit dopad probíhajících úrokových šoků a zátěžových scénářů související s vloženými opčními charakteristikami u nástrojů v reálné hodnotě. Instituce by měly také zohlednit potenciální dopad úrokových derivátů využívaných v zajišťovacích operacích na výkaz zisků a ztrát, pokud by jejich účinnost byla narušena změnami úrokových sazeb.

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/