43. Instituten bör konkretisera sin aptit på ränterisk som följer av verksamhet utanför …

Instituten bör konkretisera sin aptit på ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret vad gäller risken för båda måtten på ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret och särskilt följande:

• (a) Instituten bör ha tydligt definierade förklaringar om riskaptit som har godkänts av deras ledningsorgan och tillämpas genom omfattande ramverk för riskaptit, dvs. policyer och förfaranden för att begränsa och kontrollera ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret.
• (b) Deras ramverk för riskaptit bör
• a. avgränsa delegerade befogenheter, ansvarsfördelning och ansvarsskyldighet i fråga om beslut om hantering av ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret, och
• b. förteckna de instrument, risksäkringsstrategier och risktagningsmöjligheter som är tillåtna för ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret.
• (c) När de definierar sin riskaptit bör instituten ta hänsyn till räntenettorisker som kan uppstå som en följd av redovisningen av transaktionerna som följer av verksamhet utanför handelslagret. Risken är inte nödvändigtvis begränsad till ränteintäkter och räntekostnader: effekterna av förändrade räntor på marknadsvärdet av instrument som, beroende på redovisning av transaktionerna, speglas antingen i resultaträkningen eller direkt i eget kapital (via övrigt totalresultat) bör beaktas separat. Instituten bör särskilt ta hänsyn till de effekter som är kopplade till inbäddade inslag av optionalitet i instrument till verkligt värde under pågående räntechock- och stresscenarier. Instituten bör även ta hänsyn till de potentiella effekterna av risksäkrade räntederivat på resultaträkningen om deras effektivitet har motverkats av ränteförändringar.

1. Översikt

1.1 Referenser

1.2 Identifierade krav

1.3 Relaterade standarder

2. Identifierade krav

3. Relaterade standarder

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/