43. Instellingen dienen hun risicobereidheid voor IRRBB te formuleren in termen van het risico voor …

Instellingen dienen hun risicobereidheid voor IRRBB te formuleren in termen van het risico voor de meting van IRRBB. Daarbij geldt met name het volgende:

• (a) Instellingen dienen te beschikken over duidelijk gedefinieerde risicobereidheidsverklaringen die zijn goedgekeurd door hun leidinggevend orgaan en ten uitvoer worden gelegd door middel van uitgebreide risicobereidheidskaders, dat wil zeggen beleid en procedures voor het beperken en controleren van IRRBB.
• (b) In hun risicobereidheidskaders dienen:
• a. gedelegeerde bevoegdheden, verantwoordelijkheden en verantwoordingsplichten betreffende IRRBB-beheerbesluiten te worden afgebakend; en
• b. de voor IRRBB toegestane instrumenten, afdekkingsstrategieën en risicobereidheid te worden vastgelegd.
• (c) Instellingen dienen bij het bepalen van hun risicobereidheid rekening te houden met de risico’s voor de netto-renteopbrengst die kunnen voortvloeien uit de boekhoudkundige verwerking van transacties buiten de handelsportefeuille. Het risico mag niet worden beperkt tot rentebaten en -lasten: er dient apart rekening te worden gehouden met de effecten van renteveranderingen op de marktwaarde van instrumenten die, afhankelijk van de boekhoudkundige verwerking, ofwel tot uitdrukking komen in de winst- en verliesrekening ofwel rechtstreeks in het eigen vermogen (via de niet-gerealiseerde resultaten). Instellingen dienen met name rekening te houden met de impact van ingebedde opties in reëlewaarde-instrumenten tijdens doorlopende renteschokken en stress-scenario’s. Instellingen dienen ook rekening te houden met de potentiële impact op de winst- en verliesrekening van voor afdekking gebruikte rentederivaten als de doeltreffendheid daarvan is belemmerd door renteveranderingen.

1. Overzicht

1.1 Referenties

1.2 Geïdentificeerde eisen

1.3 Gerelateerde standaarden

2. Geïdentificeerde eisen

3. Gerelateerde standaarden

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/