+43. Az intézményeknek az IRRBB-vel kapcsolatos kockázatvállalási hajlandóságukat különösen a …

43. Az intézményeknek az IRRBB-vel kapcsolatos kockázatvállalási hajlandóságukat különösen a …

Az intézményeknek az IRRBB-vel kapcsolatos kockázatvállalási hajlandóságukat különösen a következők tekintetében kell kifejezésre juttatniuk:

  • (a) Az intézmények rendelk ezzenek egyértelműen meghatározott és a vezető testület által jóváhagyott kockázatvállalási nyilatkozatokkal, amelyeket átfogó kockázatvállalási keretek között, azaz az IRRBB korlátozására és ellenőrzésére vonatkozó politikák és eljárások alapján hajtanak végre.
  • (b) Kockázatvállalási hajlandóságuk keretének:
  • a. el kell határolnia az átruházott hatásköröket, a felelősségi köröket és az elszámoltathatóságot az IRRBB kezelésére vonatkozó döntések tekintetében;
  • b. fel kell sorolnia az IRRBB számára engedélyezett eszközök et, fedezeti stratégiákat és kockázatvállalási lehetőségeket.
  • (c) A kockázatvállalási hajlandóság meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük azokat a nettó kamatbevétel- kockázatokat, amelyek a nem kereskedési könyvben szereplő ügyletek számvite li kezelésének következményeként merülhetnek fel. Az eredményt veszélyeztető kockázatok ne korlátozódjanak a kamatbevételekre és kiadásokra: célszerű külön figyelembe venni az olyan eszközök piaci értékére vonatkozó kamatlábváltozások hatásait, amelyeket az elszámolás módjától függően az eredménykimutatásba vagy (egyéb átfogó jövedelemként) közvetlenül a saját tőkébe állítanak be. Az intézmények különösen az kamatsokk - és stresszforgatókönyvekben vegyék figyelembe a valós értéken értékelt eszközökbe ágyazott opcionalitásokhoz kapcsolódó eredményre gyakorolt hatásokat. Az intézmények emellett vegyék figyelembe azt is, milyen hatása lehet az eredménykimutatásban a származtatott fedezeti kamatügyleteknek , ha azok hatékonyságát a kamatlábak változásai rontják.

1. Áttekintés

,

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

Követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

Szabványok
  • EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/