Článek 39 Posouzení výpočtu kapitálových požadavků k měnovému a komoditnímu riziku v investičním portfoliu

i)

zda hodnota, která se používá jako základ pro výpočet kapitálových požadavků k měnovému riziku, je poslední dostupnou účetní hodnotou podle čl. 3 odst. 1 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577, nebo poslední dostupnou reálnou hodnotou podle čl. 3 odst. 2 uvedeného nařízení v přenesené pravomoci, a četnost, s jakou se tato hodnota přepočítává;

ii)

zda existují obchodní útvary, jejichž nelineární pozice ve směnném kurzu podléhají zacházení podle čl. 3 odst. 4 a čl. 5 odst. 1 druhého pododstavce nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577, a případně důvod pro použití této odchylky u některých obchodních útvarů, zatímco u některých jiných nikoli;

i)

sledovatelnost pozic v investičním portfoliu zahrnutých do působnosti přístupu založeného na alternativních interních modelech a správnost účetních hodnot nebo reálných hodnot používaných jako základ pro výpočet kapitálových požadavků k tržnímu riziku, jak vyžadují články 3 a 4 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577;

ii)

že pozice v investičním portfoliu, které podléhají měnovému riziku nebo komoditnímu riziku, zaúčtované k danému datu, jsou zahrnuty do výpočtu rizikového ukazatele očekávaného deficitu podle článku 325bb nařízení (EU) č. 575/2013 nebo rizikového ukazatele zátěžového scénáře podle článku 325bk uvedeného nařízení;

iii)

že všechny pozice v měnovém riziku v důsledku změny měny vykazování na různých úrovních konsolidace („riziko převodu“) jsou zahrnuty do okruhu pozic vystavených měnovému riziku;

iv)

správné určení měnových pozic, které splňují podmínky pro uplatnění zacházení podle čl. 3 odst. 4 a čl. 5 odst. 1 druhého pododstavce nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577, pokud instituce uvedené zacházení uplatňuje;

v)

správné a úplné určení položek, které splňují podmínky stanovené v čl. 3 odst. 6 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577;

i)

měnové pozice, u kterých instituce využívá odchylku podle čl. 3 odst. 4 a čl. 5 odst. 1 druhého pododstavce nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577, jsou odlišeny od měnových pozic, u kterých instituce tuto odchylku nevyužívá;

ii)

pokud se neuplatňuje zacházení podle čl. 3 odst. 4 uvedeného nařízení, se pro stanovení hodnoty pozice před uplatněním scénáře budoucího šoku aktualizují pouze faktory měnového rizika poslední dostupné účetní hodnoty nebo reálné hodnoty, jak vyžaduje čl. 3 odst. 3 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577;

iii)

u pozic, kde se uplatňuje zacházení podle čl. 5 odst. 1 druhého pododstavce uvedeného nařízení, se pro stanovení hodnoty pozice před uplatněním scénáře budoucího šoku aktualizují všechny rizikové faktory, jak vyžaduje čl. 3 odst. 4 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577;

i)

kritéria stanovená institucí pro určení událostí, které vedou ke snížení hodnoty, jsou vhodná, a to na základě historických údajů a historických událostí;

ii)

kritéria uvedená v bodě i) jsou v souladu s interním řízením rizika snížení hodnoty;

iii)

úroveň snížení hodnoty uznaná v důsledku událostí uvedených v bodě i) je založena na objektivním odůvodnění;

i)

rizikových faktorů používaných jako vstupy ke stanovení reálné hodnoty, která tvoří základ pro výpočet kapitálových požadavků podle článku 3 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577;

ii)

z rizikových faktorů obsažených v seznamu podle bodu i) ty rizikové faktory, na které instituce uplatňuje scénáře budoucích šoků při výpočtu rizikového ukazatele očekávaného deficitu podle článku 325bb nařízení (EU) č. 575/2013 nebo rizikového ukazatele zátěžového scénáře podle článku 325bk uvedeného nařízení;

i)

k datu, ke kterému byla stanovena poslední dostupná reálná hodnota;

ii)

k danému referenčnímu datu pro výpočet rizikového ukazatele očekávaného deficitu nebo rizikového ukazatele zátěžového scénáře;

i)

v případě pozic, u kterých se neuplatňuje zacházení stanovené v čl. 3 odst. 4 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577, není mezi dvěma daty uvedenými v písm. b) bodech i) a ii) aktualizována hodnota rizikových faktorů neodrážející měnové riziko;

ii)

v případě pozic, u kterých se uplatňuje zacházení stanovené v čl. 3 odst. 4 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577, je mezi dvěma daty uvedenými v písm. b) bodech i) a ii) aktualizována hodnota všech rizikových faktorů;

iii)

rizikové faktory uvedené v písm. a) bodě ii) souvisejí pouze s měnovým rizikem, bez ohledu na to, zda se uplatňuje zacházení stanovené v čl. 3 odst. 4 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577.

i)

k datu, ke kterému byla stanovena poslední dostupná účetní hodnota;

ii)

k danému referenčnímu datu pro výpočet rizikového ukazatele očekávaného deficitu a rizikového ukazatele zátěžového scénáře;

i)

v případě pozic, u kterých se neuplatňuje zacházení stanovené v čl. 3 odst. 4 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577, nejsou mezi dvěma daty uvedenými v písm. c) bodech i) a ii) aktualizovány vstupní údaje pro ocenění neodrážející měnové riziko;

ii)

v případě pozic, u kterých se uplatňuje zacházení stanovené v čl. 3 odst. 4 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577, jsou mezi dvěma daty uvedenými v písm. c) bodech i) a ii) aktualizovány vstupní údaje pro ocenění včetně faktorů měnového rizika;

iii)

rizikové faktory uvedené v písmenu b) souvisejí pouze s měnovým rizikem, bez ohledu na to, zda se uplatňuje zacházení stanovené v čl. 3 odst. 4 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577.

i)

rizikových faktorů používaných jako vstupy ke stanovení reálné hodnoty, která tvoří základ pro výpočet kapitálových požadavků podle článku 4 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577;

ii)

z rizikových faktorů uvedených v seznamu podle písmene a) ty rizikové faktory, u nichž instituce uplatňuje scénář budoucího šoku při výpočtu rizikového ukazatele očekávaného deficitu podle článku 325bb nařízení (EU) č. 575/2013 nebo extrémní scénář budoucího šoku při výpočtu rizikového ukazatele zátěžového scénáře podle článku 325bk uvedeného nařízení;