Articolul 39 Evaluarea calculării cerințelor de fonduri proprii pentru riscul valutar și riscul de marfă din afara portofoliului de tranzacționare

(i)

dacă valoarea utilizată ca bază pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul valutar este ultima valoare contabilă disponibilă menționată la articolul 3 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577 sau ultima valoare justă disponibilă menționată la articolul 3 alineatul (2) din Regulamentul delegat respectiv, precum și frecvența cu care este recalculată această valoare;

(ii)

dacă există birouri de tranzacționare ale căror poziții neliniare pe cursul valutar fac obiectul tratamentului menționat la articolul 3 alineatul (4) și la articolul 5 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577 și, după caz, motivul pentru care se utilizează o astfel de derogare pentru unele birouri de tranzacționare, în timp ce pentru altele nu;

(i)

trasabilitatea pozițiilor din afara portofoliului de tranzacționare incluse în sfera abordării bazate pe modele interne alternative și corectitudinea valorilor contabile sau a valorilor juste utilizate ca bază pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de piață, astfel cum se prevede la articolele 3 și 4 din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577;

(ii)

faptul că pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare care atrag un risc valutar sau un risc de marfă înregistrate la o anumită dată sunt incluse în calculul măsurii valorii la risc condiționate menționate la articolul 325bb din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau al măsurii riscurilor pentru scenarii de criză menționate la articolul 325bk din regulamentul respectiv;

(iii)

faptul că orice poziții care prezintă un risc valutar care rezultă dintr-o modificare a monedei de raportare la diferitele niveluri de consolidare („risc de conversie”) sunt incluse în sfera pozițiilor care prezintă un risc valutar;

(iv)

identificarea corectă a pozițiilor pe valută care îndeplinesc condițiile de utilizare a tratamentului menționat la articolul 3 alineatul (4) și la articolul 5 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577, în cazul în care instituția utilizează tratamentul respectiv;

(v)

identificarea corectă și completă a elementelor care îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 3 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577;

(i)

pozițiile pe valută pentru care instituția utilizează derogarea prevăzută la articolul 3 alineatul (4) și la articolul 5 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577 se disting de pozițiile pe valută pentru care instituția nu utilizează derogarea respectivă;

(ii)

numai factorii de risc valutar aferenți ultimei valori contabile sau ultimei valori juste disponibile sunt actualizați pentru a determina valoarea poziției înainte de aplicarea scenariului șocurilor viitoare, cu excepția cazului în care se utilizează tratamentul menționat la articolul 3 alineatul (4) din regulamentul respectiv, astfel cum se prevede la articolul 3 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577;

(iii)

în cazul pozițiilor pentru care se utilizează tratamentul prevăzut la articolul 5 alineatul (1) al doilea paragraf din regulamentul respectiv, toți factorii de risc sunt actualizați pentru a determina valoarea poziției înainte de aplicarea scenariului șocurilor viitoare, astfel cum se prevede la articolul 3 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577;

(i)

criteriile stabilite de instituție pentru a identifica evenimentele care declanșează o depreciere sunt adecvate, pe baza datelor istorice și a evenimentelor istorice;

(ii)

criteriile menționate la punctul (i) sunt coerente cu gestionarea internă a riscurilor în ceea ce privește riscul de depreciere;

(iii)

nivelul deprecierii recunoscute în urma evenimentelor menționate la punctul (i) se bazează pe motive obiective;

(i)

factorii de risc utilizați ca date de intrare pentru determinarea valorii juste care constituie baza pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii, astfel cum se prevede la articolul 3 din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577;

(ii)

factorii de risc pentru care instituția aplică scenarii ale șocurilor viitoare atunci când calculează măsura valorii la risc condiționate menționată la articolul 325bb din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau măsura riscurilor pentru scenarii de criză menționată la articolul 325bk din regulamentul respectiv, dintre factorii de risc incluși pe lista menționată la punctul (i);

(i)

data la care a fost determinată ultima valoare justă disponibilă;

(ii)

data de referință dată pentru calcularea măsurii valorii la risc condiționare sau a măsurii riscurilor pentru scenarii de criză;

(i)

în cazul pozițiilor pentru care nu se utilizează tratamentul prevăzut la articolul 3 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577, valoarea factorilor de risc care nu reflectă riscul valutar nu a fost actualizată între cele două date menționate la litera (b) punctele (i) și (ii);

(ii)

în cazul pozițiilor pentru care se utilizează tratamentul prevăzut la articolul 3 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577, valoarea tuturor factorilor de risc este actualizată între cele două date menționate la litera (b) punctele (i) și (ii);

(iii)

factorii de risc menționați la litera (a) punctul (ii) se referă numai la riscul valutar, indiferent dacă se utilizează sau nu tratamentul prevăzut la articolul 3 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577.

(i)

data la care a fost determinată ultima valoare contabilă disponibilă;

(ii)

data de referință dată pentru calcularea măsurii valorii la risc condiționate și a măsurii riscurilor pentru scenarii de criză;

(i)

în cazul pozițiilor pentru care nu se utilizează tratamentul prevăzut la articolul 3 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577, datele de intrare pentru evaluare care nu reflectă riscul valutar nu au fost actualizate între cele două date menționate la litera (c) punctele (i) și (ii);

(ii)

în cazul pozițiilor pentru care se utilizează tratamentul prevăzut la articolul 3 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577, datele de intrare pentru evaluare, inclusiv factorii de risc valutar, au fost actualizate între cele două date menționate la litera (c) punctele (i) și (ii);

(iii)

factorii de risc menționați la litera (b) se referă numai la riscul valutar, indiferent dacă se utilizează sau nu tratamentul prevăzut la articolul 3 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577.

(i)

factorii de risc utilizați ca date de intrare pentru determinarea valorii juste care constituie baza pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii, astfel cum se prevede la articolul 4 din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577;

(ii)

factorii de risc pentru care instituția aplică un scenariu al șocurilor viitoare atunci când calculează măsura valorii la risc condiționate menționată la articolul 325bb din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau un scenariu extrem al șocurilor viitoare atunci când calculează măsura riscurilor pentru scenarii de criză menționată la articolul 325bk din regulamentul respectiv, dintre factorii de risc incluși în lista menționată la litera (a);