Članak 39. Procjena izračuna kapitalnih zahtjeva za valutni i robni rizik u knjizi pozicija kojima se ne trguje

i.

je li vrijednost koja je bila osnova za izračun kapitalnih zahtjeva za devizni rizik posljednja dostupna računovodstvena vrijednost iz članka 3. stavka 1. Delegirane uredbe (EU) 2023/1577 ili posljednja dostupna fer vrijednost iz članka 3. stavka 2. te delegirane uredbe, i učestalost ponovnog izračuna te vrijednosti;

ii.

ima li organizacijskih jedinica za trgovanje na čije se nelinearne devizne pozicije primjenjuje postupak iz članka 3. stavka 4. i članka 5. stavka 1. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2023/1577 te, ovisno o slučaju, razlog za primjenu tog odstupanja samo za neke, a ne za sve organizacijske jedinice za trgovanje;

i.

sljedivost pozicija iz knjige pozicija kojima se ne trguje uvrštenih u opseg alternativnog pristupa internih modela i točnost računovodstvenih ili fer vrijednosti koje su bile osnova za izračun kapitalnih zahtjeva za tržišni rizik, kako je propisano u člancima 3. i 4. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2023/1577;

ii.

da se pozicije iz knjige pozicija kojima se ne trguje izložene deviznom ili robnom riziku knjižene na određeni datum uključe u izračun mjere rizika očekivanog manjka iz članka 325.bb Uredbe (EU) br. 575/2013 ili mjere rizika prema stresnom scenariju iz članka 325.bk te uredbe;

iii.

da se sve devizne pozicije koje proizlaze iz promjene izvještajne valute na različitim razinama konsolidacije („rizik preračunavanja”) uključe u opseg pozicija podložnih deviznom riziku;

iv.

točnu identifikaciju deviznih pozicija koje ispunjavaju uvjete za primjenu postupka iz članka 3. stavka 4. i članka 5. stavka 1. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2023/1577, kad institucija primjenjuje taj postupak;

v.

točnu i potpunu identifikaciju stavki koje ispunjavaju uvjete iz članka 3. stavka 6. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2023/1577;

i.

razlikuju li se devizne pozicije za koje institucija primjenjuje odstupanje iz članka 3. stavka 4. i članka 5. stavka 1. drugog podstavka Delegirane uredbe Komisije (EU) 2023/1577 od deviznih pozicija za koje institucija ne primjenjuje to odstupanje;

ii.

jesu li ažurirane samo posljednje dostupne računovodstvene ili fer vrijednosti za faktore valutnog rizika kako bi se utvrdila vrijednost određene pozicije prije primjene scenarija budućih šokova, osim ako se primjenjuje postupak iz članka 3. stavka 4. te uredbe, kako je propisano u članku 3. stavku 3. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2023/1577;

iii.

jesu li za pozicije za koje se primjenjuje postupak iz članka 5. stavka 1. drugog podstavka te uredbe ažurirani svi faktori rizika kako bi se utvrdila vrijednost određene pozicije prije primjene scenarija budućih šokova, kako je propisano u članku 3. stavku 4. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2023/1577;

i.

jesu li primjereni kriteriji institucije za utvrđivanje događaja koji uzrokuju umanjenje vrijednosti, na temelju povijesnih podataka i događaja;

ii.

jesu li kriteriji iz podtočke i. usklađeni s internim upravljanjem rizikom od umanjenja vrijednosti;

iii.

je li stupanj priznatog umanjenja vrijednosti nakon događaja iz podtočke i. utemeljen na objektivnim razlozima;

i.

faktora rizika na temelju kojih je utvrđena fer vrijednost koja je bila osnova za izračun kapitalnih zahtjeva, kako je propisano u članku 3. Delegirane uredbe (EU) 2023/1577;

ii.

iz faktora rizika s popisa iz podtočke i., onih faktora rizika za koje institucija primjenjuje scenarije budućih šokova za izračun mjere rizika očekivanog manjka iz članka 325.bb Uredbe (EU) br. 575/2013 ili mjere rizika prema stresnom scenariju iz članka 325.bk te uredbe;

i.

datum na koji je utvrđena posljednja dostupna fer vrijednost;

ii.

određeni referentni datum za izračun mjere rizika očekivanog manjka ili mjere rizika prema stresnom scenariju;

i.

za pozicije za koje se ne primjenjuje postupak iz članka 3. stavka 4. Delegirane uredbe (EU) 2023/1577, je li vrijednost faktora rizika koji ne odražavaju valutni rizik ažurirana u razdoblju između ta dva datuma iz točke (b) podtočaka i. i ii.;

ii.

za pozicije za koje se primjenjuje postupak iz članka 3. stavka 4. Delegirane uredbe (EU) 2023/1577, je li vrijednost svih faktora rizika ažurirana u razdoblju između ta dva datuma iz točke (b) podtočaka i. i ii.;

iii.

odnose li se faktori rizika iz točke (a) podtočke ii. samo na valutni rizik, neovisno o tome je li primijenjen postupak iz članka 3. stavka 4. Delegirane uredbe (EU) 2023/1577.

i.

datum na koji je utvrđena posljednja dostupna računovodstvena vrijednost;

ii.

određeni referentni datum za izračun mjere rizika očekivanog manjka i mjere rizika prema stresnom scenariju;

i.

za pozicije za koje se ne primjenjuje postupak iz članka 3. stavka 4. Delegirane uredbe (EU) 2023/1577, jesu li ulazni podaci za vrednovanje koji ne odražavaju valutni rizik ažurirani u razdoblju između ta dva datuma iz točke (c) podtočaka i. i ii.;

ii.

za pozicije za koje se primjenjuje postupak iz članka 3. stavka 4. Delegirane uredbe (EU) 2023/1577, jesu li ulazni podaci za vrednovanje, uključujući faktore valutnog rizika, ažurirani u razdoblju između ta dva datuma iz točke (c) podtočaka i. i ii.;

iii.

odnose li se faktori rizika iz točke (b) samo na valutni rizik, neovisno o tome je li primijenjen postupak iz članka 3. stavka 4. Delegirane uredbe (EU) 2023/1577.

i.

faktora rizika na temelju kojih je utvrđena fer vrijednost koja je bila osnova za izračun kapitalnih zahtjeva, kako je propisano u članku 4. Delegirane uredbe (EU) 2023/1577;

ii.

iz faktora rizika s popisa iz podtočke i., onih faktora rizika za koje institucija primjenjuje scenarij budućeg šoka za izračun mjere rizika očekivanog manjka iz članka 325.bb Uredbe (EU) br. 575/2013 ili ekstremni scenarij budućeg šoka za izračun mjere rizika prema stresnom scenariju iz članka 325.bk te uredbe;