Artigo 39.o Avaliação do cálculo dos requisitos de fundos próprios para o risco cambial e o risco de mercadorias extra carteira de negociação

i)

se o valor que é utilizado como base para calcular os requisitos de fundos próprios para risco cambial é o mais recente valor contabilístico disponível referido no artigo 3.o, n.o 1, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577, ou o mais recente justo valor disponível referido no artigo 3.o, n.o 2, do referido regulamento delegado, e a frequência com que esse valor é recalculado,

ii)

se existem mesas de negociação cujas posições não lineares na taxa de câmbio estão sujeitas ao tratamento referido no artigo 3.o, n.o 4, e no artigo 5.o, n.o 1, segundo parágrafo, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577 e, se for caso disso, o motivo para utilizar essa derrogação para algumas mesas de negociação, mas não para outras;

i)

a rastreabilidade das posições extra carteira de negociação incluídas no âmbito do método alternativo dos modelos internos e a exatidão dos valores contabilísticos ou justos valores utilizados como base para calcular os requisitos de fundos próprios para risco de mercado, tal como exigido pelos artigos 3.o e 4.° do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577,

ii)

que as posições extra carteira de negociação que comportam risco cambial ou risco de mercadorias contabilizadas numa determinada data são incluídas no cálculo da medida do risco de perda esperada condicional referida no artigo 325.o-BB do Regulamento (UE) n.o 575/2013 ou da medida do risco num cenário de esforço referida no artigo 325.o-BK do mesmo regulamento,

iii)

que quaisquer posições de risco cambial decorrentes de uma variação na moeda de referência nos diferentes níveis de consolidação («risco de conversão») são incluídas no âmbito das posições sujeitas a risco cambial,

iv)

uma identificação correta das posições cambiais que preenchem as condições de utilização do tratamento referido no artigo 3.o, n.o 4, e no artigo 5.o, n.o 1, segundo parágrafo, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577, caso a instituição utilize esse tratamento,

v)

uma identificação correta e completa dos elementos que preenchem as condições estabelecidas no artigo 3.o, n.o 6, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577;

i)

as posições em divisas relativamente às quais a instituição utiliza a derrogação prevista no artigo 3.o, n.o 4, e no artigo 5.o, n.o 1, segundo parágrafo, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577 são distinguidas das posições em divisas relativamente às quais a instituição não utiliza essa derrogação,

ii)

apenas os fatores de risco cambial do mais recente valor contabilístico ou justo valor disponível são atualizados para determinar o valor da posição antes da aplicação do cenário de choque futuro, a menos que seja utilizado o tratamento referido no artigo 3.o, n.o 4, do mesmo regulamento, tal como exigido pelo artigo 3.o, n.o 3, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577,

iii)

para as posições relativamente às quais é utilizado o tratamento previsto no artigo 5.o, n.o 1, segundo parágrafo, do mesmo regulamento, todos os fatores de risco são atualizados para determinar o valor da posição antes da aplicação do cenário de choque futuro, tal como exigido pelo artigo 3.o, n.o 4, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577;

i)

os critérios estabelecidos pela instituição para identificar os eventos que desencadeiam uma imparidade são adequados, com base em dados históricos e acontecimentos históricos,

ii)

os critérios referidos na subalínea i) são coerentes com a gestão interna do risco de imparidade,

iii)

o nível de imparidade reconhecido na sequência dos acontecimentos referidos na subalínea i) se baseia num raciocínio objetivo;

i)

fatores de risco utilizados como dados de entrada para determinar o justo valor que constitui a base para o cálculo dos requisitos de fundos próprios, tal como exigido pelo artigo 3.o do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577,

ii)

de entre os fatores de risco incluídos na lista referida na subalínea i), os fatores de risco aos quais a instituição aplica cenários de choques futuros quando calcula a medida do risco de perda esperada condicional referida no artigo 325.o-BB do Regulamento (UE) n.o 575/2013 ou a medida de risco do cenário de esforço referida no artigo 325.o-BK do mesmo regulamento;

i)

a data em que foi determinado o mais recente justo valor disponível,

ii)

a data de referência indicada para o cálculo da medida do risco de perda esperada condicional ou da medida de risco num cenário de esforço;

i)

para as posições relativamente às quais não é utilizado o tratamento previsto no artigo 3.o, n.o 4, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577, o valor dos fatores de risco que não refletem o risco cambial não foi atualizado entre as duas datas referidas na alínea b), subalíneas i) e ii),

ii)

para as posições relativamente às quais é utilizado o tratamento previsto no artigo 3.o, n.o 4, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577, o valor de todos os fatores de risco é atualizado entre as duas datas referidas na alínea b), subalíneas i) e ii),

iii)

os fatores de risco referidos na alínea a), subalínea ii), dizem apenas respeito ao risco cambial, independentemente de ser ou não utilizado o tratamento previsto no artigo 3.o, n.o 4, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577.

i)

a data em que foi determinado o mais recente valor contabilístico disponível,

ii)

a data de referência indicada para o cálculo da medida do risco de perda esperada condicional e da medida de risco num cenário de esforço;

i)

para as posições relativamente às quais não é utilizado o tratamento previsto no artigo 3.o, n.o 4, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577, os dados da avaliação que não refletem o risco cambial não foram atualizados entre as duas datas referidas na alínea c), subalíneas i) e ii),

ii)

para as posições relativamente às quais é utilizado o tratamento previsto no artigo 3.o, n.o 4, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577, os dados da avaliação, nomeadamente os fatores de risco cambial, foram atualizados entre as duas datas referidas na alínea c), subalíneas i) e ii),

iii)

os fatores de risco referidos na alínea b) dizem apenas respeito ao risco cambial, independentemente de ser ou não utilizado o tratamento previsto no artigo 3.o, n.o 4, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577.

i)

fatores de risco utilizados como dados de entrada para determinar o justo valor que constitui a base para o cálculo dos requisitos de fundos próprios, tal como exigido pelo artigo 4.o do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577,

ii)

de entre os fatores de risco incluídos na lista referida na alínea a), os fatores de risco aos quais a instituição aplica um cenário de choque futuro quando calcula a medida do risco de perda esperada condicional referida no artigo 325.o-BB do Regulamento (UE) n.o 575/2013 ou um cenário extremo de choque futuro quando calcula a medida do risco num cenário de esforço referida no artigo 325.o-BK do mesmo regulamento;