Článek 39 2

i)

sledovatelnost pozic v investičním portfoliu zahrnutých do působnosti přístupu založeného na alternativních interních modelech a správnost účetních hodnot nebo reálných hodnot používaných jako základ pro výpočet kapitálových požadavků k tržnímu riziku, jak vyžadují články 3 a 4 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577;

ii)

že pozice v investičním portfoliu, které podléhají měnovému riziku nebo komoditnímu riziku, zaúčtované k danému datu, jsou zahrnuty do výpočtu rizikového ukazatele očekávaného deficitu podle článku 325bb nařízení (EU) č. 575/2013 nebo rizikového ukazatele zátěžového scénáře podle článku 325bk uvedeného nařízení;

iii)

že všechny pozice v měnovém riziku v důsledku změny měny vykazování na různých úrovních konsolidace („riziko převodu“) jsou zahrnuty do okruhu pozic vystavených měnovému riziku;

iv)

správné určení měnových pozic, které splňují podmínky pro uplatnění zacházení podle čl. 3 odst. 4 a čl. 5 odst. 1 druhého pododstavce nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577, pokud instituce uvedené zacházení uplatňuje;

v)

správné a úplné určení položek, které splňují podmínky stanovené v čl. 3 odst. 6 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577;

i)

měnové pozice, u kterých instituce využívá odchylku podle čl. 3 odst. 4 a čl. 5 odst. 1 druhého pododstavce nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577, jsou odlišeny od měnových pozic, u kterých instituce tuto odchylku nevyužívá;

ii)

pokud se neuplatňuje zacházení podle čl. 3 odst. 4 uvedeného nařízení, se pro stanovení hodnoty pozice před uplatněním scénáře budoucího šoku aktualizují pouze faktory měnového rizika poslední dostupné účetní hodnoty nebo reálné hodnoty, jak vyžaduje čl. 3 odst. 3 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577;

iii)

u pozic, kde se uplatňuje zacházení podle čl. 5 odst. 1 druhého pododstavce uvedeného nařízení, se pro stanovení hodnoty pozice před uplatněním scénáře budoucího šoku aktualizují všechny rizikové faktory, jak vyžaduje čl. 3 odst. 4 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1577;

i)

kritéria stanovená institucí pro určení událostí, které vedou ke snížení hodnoty, jsou vhodná, a to na základě historických údajů a historických událostí;

ii)

kritéria uvedená v bodě i) jsou v souladu s interním řízením rizika snížení hodnoty;

iii)

úroveň snížení hodnoty uznaná v důsledku událostí uvedených v bodě i) je založena na objektivním odůvodnění;