+39. cikk A nem kereskedési könyvi devizakockázat és árukockázat miatti szavatolótőke-követelmény kiszámításának értékelése
---+39. cikk 1
---+39. cikk 2
---+39. cikk 3
---+39. cikk 4
---+39. cikk 5
---+39. cikk 6
---+39. cikk 7
---+39. cikk 8
---+39. cikk 9

39. cikk A nem kereskedési könyvi devizakockázat és árukockázat miatti szavatolótőke-követelmény kiszámításának értékelése

1. Áttekintés

,
39. cikk 1

(1)   Annak ellenőrzése során, hogy egy intézmény megfelel-e az 575/2013/EU rendelet 325bi. cikke (1) bekezdése e) pontjának a nem kereskedési könyvi pozíciók piaci kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelmények kiszámítása tekintetében, az illetékes hatóságok ellenőrzik, hogy az említett cikkben említett belső szabályok meghatározzák-e:

a)

azon nem kereskedési könyvi devizapozíciók körét, amelyekre vonatkozóan az intézmény a szavatolótőke-követelményt az alternatív belső modellen alapuló módszerrel számítja ki, és adott esetben annak indokolását, hogy egyes pozíciókat miért zártak ki ezek köréből;

b)

azon nem kereskedési könyvi árupozíciók körét, amelyekre vonatkozóan az intézmény a szavatolótőke-követelményt az alternatív belső modellen alapuló módszerrel számítja ki, és adott esetben annak indokolását, hogy egyes pozíciókat miért zártak ki ezek köréből;

c)

a devizaárfolyam-kockázatnak kitett, de árukockázatnak nem kitett pozíciók esetében:

i.

hogy a devizaárfolyam-kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények kiszámításához használt érték az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (1) bekezdésében említett utolsó rendelkezésre álló könyv szerinti érték vagy az említett felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (2) bekezdésében említett utolsó rendelkezésre álló valós érték-e, és az említett érték újraszámításának gyakoriságát;

ii.

hogy vannak-e olyan kereskedési részlegek, amelyeknek az árfolyamhoz képest nem lineárisan változó pozíciói az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (4) bekezdésében és 5. cikke (1) bekezdésének második albekezdésében említett eljárás hatálya alá tartoznak, és adott esetben annak okát, hogy az eltérést egyes kereskedési részlegek esetében alkalmazzák, míg más kereskedési részlegek esetében nem;

d)

azokat a kereskedési részlegeket, amelyek esetében a portfólió értékének hipotetikus és tényleges változásait az árukockázatnak vagy az árukockázatnak és a devizaárfolyam-kockázatnak egyaránt kitett nem kereskedési könyvi pozíciókkal kapcsolatban az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 5. cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban számítják ki, valamint azokat a kereskedési részlegeket, amelyek esetében a változásokat az említett felhatalmazáson alapuló rendelet 5. cikke (2) bekezdésének b) pontjával összhangban számítják ki, valamint e választás okát.
39. cikk 2

(2)   Annak értékelése során, hogy az intézmény belső modelljét az 575/2013/EU rendelet 325bi. cikke (1) bekezdésében előírtak szerint a modell integritását megőrizve alkalmazzák-e a nem kereskedési könyvi pozíciók piaci kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelmények kiszámítása tekintetében, az illetékes hatóságok:

a)

ellenőrzik, hogy az 575/2013/EU rendelet 325bi. cikke (1) bekezdésének e) pontjában említett belső eljárások biztosítják-e:

i.

az alternatív belső modellen alapuló módszer hatálya alá tartozó nem kereskedési könyvi pozíciók nyomonkövethetőségét, valamint a piaci kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények kiszámításának alapjául szolgáló könyv szerinti értékek vagy valós értékek helyességét, az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. és 4. cikkében előírtak szerint;

ii.

hogy egy adott napon elkönyvelt, devizaárfolyam-kockázatnak vagy árukockázatnak kitett nem kereskedési könyvi pozíciókat figyelembe veszik az 575/2013/EU rendelet 325bb. cikkében említett várható többletveszteség-kockázati mérték kiszámításához és az említett rendelet 325bk. cikkében említett stresszforgatókönyvi kockázati mérték kiszámításához;

iii.

hogy a devizaárfolyam-kockázatnak kitett pozíciók köre magában foglalja a beszámoló pénznemében a konszolidáció különböző szintjein bekövetkezett változásból eredő devizaárfolyam-kockázati pozíciókat (a továbbiakban: átváltási kockázat);

iv.

az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (4) bekezdésében és 5. cikke (1) bekezdésének második albekezdésében említett eljárás alkalmazási feltételeit teljesítő devizapozíciók helyes azonosítását, amennyiben az intézmény ezt az eljárást alkalmazza;

v.

az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (6) bekezdésében meghatározott feltételeknek megfelelő tételek helyes és teljes azonosítását;

b)

a devizaárfolyam-kockázatnak kitett pozíciókhoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményeknek az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkében említett kiszámításával kapcsolatban ellenőrzik, hogy:

i.

azokat a devizapozíciókat, amelyekre az intézmény az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (4) bekezdésében és 5. cikke (1) bekezdésének második albekezdésében meghatározott eltérést alkalmazza, megkülönböztetik-e azoktól a devizapozícióktól, amelyekre az intézmény nem alkalmazza ezt az eltérést;

ii.

a jövőbeli sokkokra vonatkozó forgatókönyv alkalmazása előtti pozícióérték meghatározása céljából csak az utolsó rendelkezésre álló könyv szerinti érték vagy valós érték devizaárfolyam-kockázati tényezőit frissítik-e, kivéve, ha az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (4) bekezdésében említett eljárást alkalmazzák, az említett rendelet 3. cikkének (3) bekezdésében előírtak szerint;

iii.

a jövőbeli sokkokra vonatkozó forgatókönyv alkalmazása előtti pozícióérték meghatározása céljából valamennyi kockázati tényezőt frissítették-e azon pozíciók esetében, amelyekre az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 5. cikke (1) bekezdésének második albekezdése szerinti eljárást alkalmazzák, az említett rendelet 3. cikkének (4) bekezdésében előírtak szerint;

c)

az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (6) bekezdésében említett feltételeknek megfelelő tételekkel kapcsolatban ellenőrzik, hogy:

i.

az intézmény által az értékvesztést kiváltó események azonosítására meghatározott kritériumok megfelelőek a múltbeli adatok és a múltbeli események alapján;

ii.

az i. alpontban említett kritériumok összhangban vannak az értékvesztési kockázat belső kockázatkezelésével;

iii.

az i. alpontban említett eseményeket követően elismert értékvesztés szintje objektív indokoláson alapul;

d)

az árukockázatnak vagy az árukockázatnak és a devizaárfolyam-kockázatnak egyaránt kitett pozíciókhoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményeknek az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkében említett kiszámításával kapcsolatban ellenőrzik, hogy a jövőbeli sokkokra vonatkozó forgatókönyveket csak a tág árukockázati tényező kategóriájához és adott esetben a tág devizaárfolyam-kockázati tényező kategóriához tartozó kockázati tényezőkre alkalmazzák-e;

e)

ellenőrzik, hogy a devizaárfolyam-kockázatnak vagy árukockázatnak kitett nem kereskedési könyvi pozíciókkal kapcsolatos hipotetikus és tényleges változásokat az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 5. cikkének megfelelően számítják-e ki.

Az a) pont iii. alpontjának alkalmazásában az illetékes hatóságok ellenőrzik, hogy az intézmény hogyan veszi figyelembe a belső kockázatmérési modellben a csoport különböző szervezeteitől származó nettó nyitott pozíciókat.
39. cikk 3

(3)   A (2) bekezdés a) pontja ii. alpontjának alkalmazásában az illetékes hatóságok a következő módszerek bármelyikét alkalmazhatják:

a)

a nem kereskedési könyvi pozíciók egy adott vonatkozási időpontban vett mintáján ellenőrzik, hogy ezek a pozíciók az adott vonatkozási időpontban a várható többletveszteség-kockázati mértékben vagy a stresszforgatókönyvi kockázati mértékben figyelembe vett pozíciók körébe, vagy az alternatív sztenderd módszer pozícióinak körébe tartoznak-e;

b)

előírják az intézmény számára, hogy egyeztesse egyrészről az adott vonatkozási időpontban felvett nem kereskedési könyvi pozíciókat, másrészről azokat a nem kereskedési könyvi pozíciókat, amelyek az adott vonatkozási időpontban a belső kockázatmérési modell és az alternatív sztenderd módszer hatálya alá tartoznak.
39. cikk 4

(4)   A (2) bekezdés a) pontja iii. alpontjának alkalmazásában az illetékes hatóságok előírhatják az intézmény számára, hogy bocsásson rendelkezésre olyan pozíciótípusokat, amelyek a modellben szerepelnek, és amelyek olyan eszközökből és kötelezettségekből származnak, amelyek nem vonnak maguk után piaci kockázatot, ha a szavatolótőke-követelményt egyedi szinten számítják ki, de az átváltási kockázat miatt maguk után vonnak ilyen kockázatot, ha a szavatolótőke-követelményt konszolidált szinten számítják ki.
39. cikk 5

(5)   A (2) bekezdés a) pontjának v. alpontja alkalmazásában az illetékes hatóságok előírhatják az intézmény számára, hogy a szavatolótőke-követelmény alternatív belső modellen alapuló módszerrel történő kiszámítása tekintetében az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (6) bekezdésében említett feltételeket teljesítőként azonosított tételeket hangolja össze az e feltételeknek az alkalmazandó számviteli szabályozással összhangban megfelelő tételekkel.
39. cikk 6

(6)   A (2) bekezdés b) pontjának alkalmazásában az illetékes hatóságok a nem kereskedési könyvi pozíciók mintáján és az 575/2013/EU rendelet 325bb. cikkében említett várható többletveszteség-kockázati mérték és az említett rendelet 325bk. cikkében említett stresszforgatókönyvi kockázati mérték kiszámításához használt referencia-időpont tekintetében a következő értékelési módszert alkalmazhatják:

a)

előírják az intézmény számára, hogy nyújtsa be az alábbiak listáját:

i.

a szavatolótőke-követelménynek az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkében előírtak szerinti kiszámításához alapul szolgáló valós érték meghatározásához inputként használt kockázati tényezők;

ii.

az i. alpontban említett kockázati tényezők közül azon kockázati tényezők, amelyekre az intézmény jövőbeli sokkokra vonatkozó forgatókönyveket alkalmaz az 575/2013/EU rendelet 325bb. cikkében említett várható többletveszteség-kockázati mérték kiszámításához és az említett rendelet 325bk. cikkében említett stresszforgatókönyvi kockázati mérték kiszámításához;

b)

előírják az intézmény számára, hogy adja meg az a) pontban említett kockázati tényezőknek a következő időpontokra vonatkozó értékét:

i.

az az időpont, amikor az utolsó rendelkezésre álló valós értéket meghatározták;

ii.

a várható többletveszteség-kockázati mérték vagy a stresszforgatókönyvi kockázati mérték kiszámítására vonatkozó adott referencia-időpont;

c)

ellenőrzik, hogy:

i.

azon pozíciók esetében, amelyeknél nem alkalmazzák az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (4) bekezdésében meghatározott eljárást, a devizaárfolyam-kockázatot nem tükröző kockázati tényezők értékét nem frissítették-e a b) pont i. és ii. alpontjában említett két időpont között;

ii.

azon pozíciók esetében, amelyeknél alkalmazzák az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (4) bekezdésében meghatározott eljárást, valamennyi kockázati tényező értékét frissítették-e a b) pont i. és ii. alpontjában említett két időpont között;

iii.

az a) pont ii. alpontjában említett kockázati tényezők csak a devizaárfolyam-kockázatra vonatkoznak-e, függetlenül attól, hogy az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (4) bekezdésében meghatározott eljárást alkalmazzák-e.
39. cikk 7

(7)   A (2) bekezdés b) pontjának alkalmazásában az illetékes hatóságok a nem kereskedési könyvi pozíciók mintáján és az 575/2013/EU rendelet 325bb. cikkében említett várható többletveszteség-kockázati mérték és az említett rendelet 325bk. cikkében említett stresszforgatókönyvi kockázati mérték kiszámításához használt referencia-időpont tekintetében a következő értékelési módszert alkalmazhatják:

a)

értékelik, hogy az intézmény hogyan különíti el a devizaárfolyam-kockázati tényezőket a pozíció könyv szerinti értékének meghatározásához használt egyéb inputoktól;

b)

előírják az intézmény számára, hogy adja meg az a) pontban említett devizakockázati tényezők közül azon kockázati tényezők listáját, amelyekre az intézmény jövőbeli sokkokra vonatkozó forgatókönyveket alkalmaz az 575/2013/EU rendelet 325bb. cikkében említett várható többletveszteség-kockázati mérték és az említett rendelet 325bk. cikkében említett stresszforgatókönyvi kockázati mérték kiszámításához;

c)

bekérik a könyv szerinti érték meghatározásához használt devizaárfolyam-kockázati tényezőknek és egyéb inputoknak a következő időpontokra vonatkozó értékét:

i.

az az időpont, amikor az utolsó rendelkezésre álló könyv szerinti értéket meghatározták;

ii.

a várható többletveszteség-kockázati mérték és a stresszforgatókönyvi kockázati mérték kiszámítására vonatkozó adott referencia-időpont;

d)

ellenőrzik, hogy:

i.

azon pozíciók esetében, amelyeknél nem alkalmazzák az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (4) bekezdésében meghatározott eljárást, a devizaárfolyam-kockázatot nem tükröző értékelési inputokat nem frissítették-e a c) pont i. és ii. alpontjában említett két időpont között;

ii.

azon pozíciók esetében, amelyeknél alkalmazzák az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (4) bekezdésében meghatározott eljárást, a devizaárfolyam-kockázati tényezőket is magukban foglaló értékelési inputokat frissítették-e a c) pont i. és ii. alpontjában említett két időpont között;

iii.

a b) pontban említett kockázati tényezők csak a devizaárfolyam-kockázatra vonatkoznak-e, függetlenül attól, hogy az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (4) bekezdésében meghatározott eljárást alkalmazzák-e.
39. cikk 8

(8)   A (2) bekezdés d) pontjának alkalmazásában az illetékes hatóságok a nem kereskedési könyvi pozíciók mintáján és az 575/2013/EU rendelet 325bb. cikkében említett várható többletveszteség-kockázati mérték és az említett rendelet 325bk. cikkében említett stresszforgatókönyvi kockázati mérték kiszámításához használt referencia-időpont tekintetében a következő értékelési módszert alkalmazhatják:

a)

előírják az intézmény számára, hogy nyújtsa be az alábbiak listáját:

i.

a szavatolótőke-követelménynek az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkében előírtak szerinti kiszámításához alapul szolgáló valós érték meghatározásához inputként használt kockázati tényezők;

ii.

az a) pontban említett listán szereplő kockázati tényezők közül azon kockázati tényezők, amelyekre az intézmény jövőbeli sokkra vonatkozó forgatókönyvet alkalmaz az 575/2013/EU rendelet 325bb. cikkében említett várható többletveszteség-kockázati mérték kiszámításához, vagy szélsőséges jövőbeli sokkra vonatkozó forgatókönyvet alkalmaz az említett rendelet 325bk. cikkében említett stresszforgatókönyvi kockázati mérték kiszámításához;

b)

ellenőrzik, hogy az a) pont ii. alpontjában említett listában csak árukockázatot és adott esetben devizaárfolyam-kockázatot tükröző kockázati tényezők szerepelnek-e.
39. cikk 9

(9)   A (2) bekezdés e) pontjának alkalmazásában az illetékes hatóságok a következő értékelési módszert alkalmazhatják nem kereskedési könyvi pozíciók mintáján:

a)

előírják az intézmény számára, hogy adjon leírást a pozíció könyv szerinti vagy valós értékének meghatározásához használt értékelési inputokról;

b)

előírják az intézmény számára, hogy adja meg ezen értékelési inputoknak az 575/2013/EU rendelet 325bf. cikkében említett kockáztatott érték kiszámítását követő nap végi és az azt megelőző nap végi, a portfólióérték hipotetikus és tényleges változásainak kiszámításához használt értékeit;

c)

ellenőrizzék, hogy az értékelés tárgyát képező pozíciótól függően az értékeket az (EU) 2023/1577 felhatalmazáson alapuló rendelet 5. cikkének (2) bekezdésében előírtaknak megfelelően frissítik-e vagy változatlanul tartják-e.

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

Követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

Szabványok
  • Builddate: 17.06.2024 00:00:00 -Doknr: CELEX:32024R1085
  • EULAW -

    EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.

    DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.