Článok 39 Posudzovanie výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje pre devízové a komoditné riziko v neobchodnej knihe

i)

či je hodnotou, ktorá sa používa ako základ na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre devízové riziko, posledná dostupná účtovná hodnota uvedená v článku 3 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577 alebo posledná dostupná reálna hodnota uvedená v článku 3 ods. 2 uvedeného delegovaného nariadenia, a frekvenciu, v ktorej sa táto hodnota prepočítava;

ii)

či existujú trading desky, ktorých nelineárne pozície vo výmennom kurze podliehajú zaobchádzaniu uvedenému v článku 3 ods. 4 a článku 5 ods. 1 druhom pododseku delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577, a prípadne dôvod použitia takejto výnimky pre niektoré trading desky, a pre niektoré iné nie;

i)

vysledovateľnosť pozícií v neobchodnej knihe zahrnutých do rozsahu pôsobnosti alternatívneho prístupu interného modelu a správnosť účtovných hodnôt alebo reálnych hodnôt použitých ako základ na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre trhové riziko, ako sa vyžaduje v článkoch 3 a 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577;

ii)

že pozície v neobchodnej knihe, ktoré priťahujú devízové alebo komoditné riziko zaevidované v daný deň, sú zahrnuté do výpočtu miery rizika predpokladaného schodku uvedenej v článku 325bb nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo miery rizika v rámci stresového scenára uvedenej v článku 325bk uvedeného nariadenia;

iii)

že všetky pozície devízového rizika vyplývajúce zo zmeny v mene vykazovania na rôznych úrovniach konsolidácie („riziko prevodu“) sú zahrnuté do rozsahu pozícií podliehajúcich devízovému riziku;

iv)

správnu identifikáciu devízových pozícií spĺňajúcich podmienky na použitie zaobchádzania uvedeného v článku 3 ods. 4 a článku 5 ods. 1 druhom pododseku delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577, ak inštitúcia používa toto zaobchádzanie;

v)

správnu a úplnú identifikáciu položiek, ktoré spĺňajú podmienky uvedené v článku 3 ods. 6 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577;

i)

sú devízové pozície, pri ktorých inštitúcia používa výnimku stanovenú v článku 3 ods. 4 a článku 5 ods. 1 druhom pododseku delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577, odlíšené od devízových pozícií, pri ktorých inštitúcia túto výnimku nepoužíva;

ii)

sa aktualizujú len faktory devízového rizika poslednej dostupnej účtovnej hodnoty alebo reálnej hodnoty s cieľom určiť hodnotu pozície pred uplatnením scenára budúceho šoku, pokiaľ sa neuplatňuje zaobchádzanie uvedené v článku 3 ods. 4 uvedeného nariadenia, ako sa vyžaduje v článku 3 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577;

iii)

v prípade pozícií, pri ktorých sa uplatňuje zaobchádzanie uvedené v článku 5 ods. 1 druhom pododseku uvedeného nariadenia, sa všetky faktory rizika aktualizujú s cieľom určiť hodnotu pozície pred uplatnením scenára budúceho šoku, ako sa vyžaduje v článku 3 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577;

i)

sú kritériá stanovené inštitúciou na identifikáciu udalostí, ktoré vedú k zníženiu hodnoty, primerané, a to na základe historických údajov a historických udalostí;

ii)

sú kritériá uvedené v bode i) v súlade s interným riadením rizika zníženia hodnoty;

iii)

sa úroveň zníženia hodnoty vykázaná na základe udalostí uvedených v bode i) zakladá na objektívnom odôvodnení;

i)

faktorov rizika použitých ako vstupy na určenie reálnej hodnoty predstavujúcej základ pre výpočet požiadaviek na vlastné zdroje, ako sa vyžaduje v článku 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577;

ii)

spomedzi faktorov rizika zahrnutých v zozname uvedenom v bode i) tie faktory rizika, na ktoré inštitúcia uplatňuje scenáre budúcich šokov na výpočet miery rizika predpokladaného schodku uvedenej v článku 325bb nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo miery rizika v rámci stresového scenára uvedenej v článku 325bk uvedeného nariadenia;

i)

dátum, ku ktorému bola určená posledná dostupná reálna hodnota;

ii)

daný referenčný dátum na výpočet miery rizika predpokladaného schodku alebo miery rizika v rámci stresového scenára;

i)

v prípade pozícií, na ktoré sa neuplatňuje zaobchádzanie uvedené v článku 3 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577, nebola hodnota faktorov rizika, ktoré neodrážajú devízové riziko, aktualizovaná medzi dvomi dátumami uvedenými v písmene b) bodoch i) a ii);

ii)

v prípade pozícií, na ktoré sa uplatňuje zaobchádzanie uvedené v článku 3 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577, sa hodnota všetkých faktorov rizika aktualizuje medzi dvomi dátumami uvedenými v písmene b) bodoch i) a ii);

iii)

sa faktory rizika uvedené v písmene a) bode ii) týkajú len devízového rizika bez ohľadu na to, či sa uplatňuje zaobchádzanie uvedené v článku 3 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577.

i)

dátum, ku ktorému bola určená posledná dostupná účtovná hodnota;

ii)

daný referenčný dátum na výpočet miery rizika predpokladaného schodku a miery rizika v rámci stresového scenára;

i)

v prípade pozícií, na ktoré sa neuplatňuje zaobchádzanie uvedené v článku 3 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577, neboli vstupné údaje oceňovania, ktoré neodrážajú devízové riziko, aktualizované medzi dvoma dátumami uvedenými v písmene c) bodoch i) a ii);

ii)

v prípade pozícií, na ktoré sa uplatňuje zaobchádzanie uvedené v článku 3 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577, boli vstupné údaje oceňovania vrátane faktorov devízového rizika aktualizované medzi dvoma dátumami uvedenými v písmene c) bodoch i) a ii);

iii)

sa faktory rizika uvedené v písmene b) týkajú len devízového rizika bez ohľadu na to, či sa uplatňuje zaobchádzanie uvedené v článku 3 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577.

i)

faktorov rizika použitých ako vstupné údaje na určenie reálnej hodnoty predstavujúcej základ pre výpočet požiadaviek na vlastné zdroje, ako sa vyžaduje v článku 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577;

ii)

spomedzi faktorov rizika zahrnutých v zozname uvedenom v písmene a) tie faktory rizika, na ktoré inštitúcia uplatňuje scenár budúceho šoku pri výpočte miery rizika predpokladaného schodku uvedenej v článku 325bb nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo extrémny scenár budúceho šoku pri výpočte miery rizika v rámci stresového scenára uvedenej v článku 325bk uvedeného nariadenia;