Artikel 39 Bedömning av beräkningen av kapitalbaskraven för valutarisk och råvarurisk utanför handelslagret

i)

huruvida det värde som ligger till grund för beräkningen av kapitalbaskraven för valutarisk är det senast tillgängliga redovisade värde som avses i artikel 3.1 i delegerade förordning (EU) 2023/1577, eller det senast tillgängliga verkliga värde som avses i artikel 3.2 i den delegerade förordningen, och hur ofta detta värde räknas om,

ii)

huruvida det finns handlarbord vars icke-linjära positioner i valutan omfattas av den behandling som avses i artiklarna 3.4 och 5.1 andra stycket i delegerad förordning (EU) 2023/1577 och, i tillämpliga fall, skälet till att undantaget används för vissa handlarbord, men inte för andra,

i)

spårbarhet för positioner utanför handelslagret som omfattas av den alternativa internmodellmetoden och riktigheten hos de redovisade värden eller verkliga värden som används som grund för att beräkna kapitalbaskraven för marknadsrisk i enlighet med artiklarna 3 och 4 i delegerad förordning (EU) 2023/1577,

ii)

att positioner utanför handelslagret som medför valutarisk eller råvarurisk och som bokförts en given dag är inkluderade i beräkningen av expected shortfall-riskmåttet enligt artikel 325bb i förordning (EU) nr 575/2013 och i beräkningen av riskmåttet med stresscenario enligt artikel 325bk i den förordningen,

iii)

att eventuella valutariskpositioner som härrör från en ändring av rapportvalutan på olika konsolideringsnivåer (omräkningsrisk) ingår i de positioner som omfattas av valutarisk,

iv)

korrekt identifiering av valutapositioner som uppfyller villkoren för att använda den behandling som avses i artikel 3.4 och artikel 5.1 andra stycket i delegerad förordning (EU) 2023/1577, om institutet använder denna behandling,

v)

korrekt och fullständig identifiering av poster som uppfyller villkoren i artikel 3.6 i delegerad förordning (EU) 2023/1577,

i)

valutapositioner för vilka institutet använder undantaget i artikel 3.4 och artikel 5.1 andra stycket i delegerad förordning (EU) 2023/1577 skiljs från valutapositioner för vilka institutet inte använder detta undantag,

ii)

i enlighet med artikel 3.3 i delegerad förordning (EU) 2023/1577, endast valutariskfaktorer som avser det senast tillgängliga redovisade värdet eller verkliga värdet uppdateras för att fastställa positionens värde före tillämpningen av scenariot med framtida störningar, såvida inte den behandling som avses i artikel 3.4 i den förordningen används,

iii)

för positioner för vilka behandlingen i artikel 5.1 andra stycket i den förordningen används, alla riskfaktorer uppdateras för att fastställa positionens värde före tillämpningen av scenariot med framtida störningar, i enlighet med artikel 3.4 i delegerad förordning (EU) 2023/1577,

i)

de kriterier som fastställts av institutet för att identifiera händelser som utlöser en nedskrivning är lämpliga, baserat på historiska data och historiska händelser,

ii)

de kriterier som avses i led i är förenliga med den interna hanteringen av nedskrivningsrisk,

iii)

den nedskrivningsnivå som redovisas efter de händelser som avses i led i grundar sig på objektiva skäl,

i)

riskfaktorer som används som indata för att fastställa det verkliga värde som utgör grunden för beräkningen av kapitalbaskraven i enlighet med artikel 3 i delegerad förordning (EU) 2023/1577,

ii)

de riskfaktorer, bland de som är upptagna i den förteckning som avses i led i, på vilka institutet tillämpar scenarier med framtida störningar vid beräkningen av expected shortfall-riskmåttet enligt artikel 325bb i förordning (EU) nr 575/2013 eller riskmåttet med stresscenario enligt artikel 325bk i den förordningen.

i)

på det datum då det senast tillgängliga verkliga värdet fastställdes,

ii)

på det givna referensdatumet för beräkningen av expected shortfall-riskmåttet eller riskmåttet med stresscenario.

i)

för positioner för vilka den behandling som anges i artikel 3.4 i delegerad förordning (EU) 2023/1577 inte används, värdet av riskfaktorer som inte återspeglar valutarisk inte har uppdaterats mellan de två datum som avses i leden b i och b ii,

ii)

för positioner för vilka den behandling som anges i artikel 3.4 i delegerad förordning (EU) 2023/1577 används, värdet av alla riskfaktorer uppdateras mellan de två datum som avses i leden b i och b ii,

iii)

de riskfaktorer som avses i led a ii avser endast valutarisk, oavsett om den behandling som anges i artikel 3.4 i delegerad förordning (EU) 2023/1577 används.

i)

Det datum då det senast tillgängliga redovisade värdet fastställdes.

ii)

På det givna referensdatumet för beräkningen av expected shortfall-riskmåttet eller riskmåttet med stresscenario.

i)

för positioner för vilka den behandling som anges i artikel 3.4 i delegerad förordning (EU) 2023/1577 inte används, värderingsindata som inte återspeglar valutarisk inte har uppdaterats mellan de två datum som avses i leden c i och c ii,

ii)

för positioner för vilka den behandling som anges i artikel 3.4 i delegerad förordning (EU) 2023/1577 används, värderingsindata, inbegripet valutariskfaktorer, har uppdaterats mellan de två datum som avses i leden c i och c ii,

iii)

de riskfaktorer som avses i led b endast avser valutarisk, oavsett om den behandling som anges i artikel 3.4 i delegerad förordning (EU) 2023/1577 används.

i)

riskfaktorer som används som indata för att fastställa det verkliga värde som utgör grunden för beräkningen av kapitalbaskraven i enlighet med artikel 4 i delegerad förordning (EU) 2023/1577,

ii)

de riskfaktorer, bland de som är upptagna i den förteckning som avses i led a, på vilka institutet tillämpar scenarier med framtida störningar vid beräkningen av expected shortfall-riskmåttet enligt artikel 325bb i förordning (EU) nr 575/2013 eller det extrema scenariot med framtida störningar vid beräkningen av riskmåttet med stresscenario enligt artikel 325bk i den förordningen.