Člen 39 Ocena izračuna kapitalskih zahtev za valutno tveganje in blagovno tveganje v netrgovalni knjigi

(i)

ali je vrednost, ki se uporablja kot podlaga za izračun kapitalskih zahtev za valutno tveganje, zadnja razpoložljiva računovodska vrednost iz člena 3(1) Delegirane uredbe (EU) 2023/1577 ali zadnja razpoložljiva poštena vrednost iz člena 3(2) navedene delegirane uredbe, ter pogostost, s katero se ta vrednost ponovno izračunava;

(ii)

ali obstajajo trgovalne enote, za katerih nelinearne pozicije v menjalnem tečaju se uporablja obravnava iz člena 3(4) in člena 5(1), drugi pododstavek, Delegirane uredbe (EU) 2023/1577 in, kadar je ustrezno, razlog za uporabo takega odstopanja za nekatere trgovalne enote in ne za druge;

(i)

sledljivost pozicij iz netrgovalne knjige, vključenih v alternativni pristop notranjih modelov, in pravilnost računovodskih vrednosti ali poštenih vrednosti, ki se uporabljajo kot podlaga za izračun kapitalskih zahtev za tržno tveganje, kot se zahteva v členih 3 in 4 Delegirane uredbe (EU) 2023/1577;

(ii)

da se pozicije iz netrgovalne knjige, ki pritegnejo valutno ali blagovno tveganje, knjižene na dani datum, vključijo v izračun mere tveganja pričakovanega primanjkljaja iz člena 325bb Uredbe (EU) št. 575/2013 ali mere tveganja za stresni scenarij iz člena 325bk navedene uredbe;

(iii)

da so vse pozicije v valutnem tveganju, ki izhajajo iz spremembe valute poročanja na različnih ravneh konsolidacije („tveganje pretvorbe“), vključene med pozicije, ki so predmet valutnega tveganja;

(iv)

pravilno identifikacijo pozicij v tuji valuti, ki izpolnjujejo pogoje za uporabo obravnave iz člena 3(4) in člena 5(1), drugi pododstavek, Delegirane uredbe (EU) 2023/1577, kadar institucija uporablja to obravnavo;

(v)

pravilno in popolno identifikacijo postavk, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 3(6) Delegirane uredbe (EU) 2023/1577;

(i)

se pozicije v tujih valutah, za katere institucija uporablja odstopanje iz člena 3(4) in člena 5(1), drugi pododstavek, Delegirane uredbe (EU) 2023/1577, razlikujejo od pozicij v tujih valutah, za katere institucija ne uporablja navedenega odstopanja;

(ii)

se samo dejavniki valutnega tveganja zadnje razpoložljive računovodske vrednosti ali poštene vrednosti posodobijo, da se določi vrednost pozicije pred uporabo scenarija prihodnjih šokov, razen če se uporabi obravnava iz člena 3(4) navedene uredbe, kot se zahteva v členu 3(3) Delegirane uredbe (EU) 2023/1577;

(iii)

se za pozicije, za katere se uporablja obravnava iz člena 5(1), drugi pododstavek, navedene uredbe, vsi dejavniki tveganja posodobijo, da se določi vrednost pozicije pred uporabo scenarija prihodnjih šokov, kot zahteva člen 3(4) Delegirane uredbe (EU) 2023/1577;

(i)

so merila, ki jih institucija določi za opredelitev dogodkov, ki povzročijo oslabitev, ustrezna, na podlagi preteklih podatkov in preteklih dogodkov;

(ii)

so merila iz točke (i) skladna z notranjim upravljanjem tveganja oslabitve;

(iii)

stopnja oslabitve, pripoznana po dogodkih iz točke (i), temelji na objektivnih razlogih;

(i)

dejavnikov tveganja, ki se uporabljajo kot vhodni podatki za določitev poštene vrednosti, ki predstavlja podlago za izračun kapitalskih zahtev, kot zahteva člen 3 Delegirane uredbe (EU) 2023/1577;

(ii)

tistih dejavnikov tveganja izmed dejavnikov tveganja iz točke (i), za katere institucija uporabi scenarije prihodnjih šokov pri izračunu mere tveganja pričakovanega primanjkljaja iz člena 325bb Uredbe (EU) št. 575/2013 ali mere tveganja za stresni scenarij iz člena 325bk navedene uredbe;

(i)

datum, na katerega je bila določena zadnja razpoložljiva poštena vrednost;

(ii)

dani referenčni datum za izračun mere tveganja pričakovanega primanjkljaja ali mere tveganja za stresni scenarij;

(i)

za pozicije, za katere se ne uporablja obravnava iz člena 3(4) Delegirane uredbe (EU) 2023/1577, vrednost dejavnikov tveganja, ki ne odražajo valutnega tveganja, ni bila posodobljena med datumoma iz točk (b)(i) in (b)(ii);

(ii)

je za pozicije, za katere se uporablja obravnava iz člena 3(4) Delegirane uredbe (EU) 2023/1577, vrednost vseh dejavnikov tveganja posodobljena med datumoma iz točk (b)(i) in (b)(ii);

(iii)

se dejavniki tveganja iz točke (a)(ii) nanašajo samo na valutno tveganje ne glede na to, ali se uporablja obravnava iz člena 3(4) Delegirane uredbe (EU) 2023/1577.

(i)

datum, na katerega je bila določena zadnja razpoložljiva računovodska vrednost;

(ii)

dani referenčni datum za izračun mere tveganja pričakovanega primanjkljaja in mere tveganja za stresni scenarij;

(i)

za pozicije, za katere se ne uporablja obravnava iz člena 3(4) Delegirane uredbe (EU) 2023/1577, vhodni podatki vrednotenja, ki ne odražajo valutnega tveganja, niso bili posodobljeni med datumoma iz točk (c)(i) in (c)(ii);

(ii)

so bili za pozicije, za katere se uporablja obravnava iz člena 3(4) Delegirane uredbe (EU) 2023/1577, vhodni podatki vrednotenja, vključno z dejavniki valutnega tveganja, ki ne odražajo valutnega tveganja, posodobljeni med datumoma iz točk (c)(i) in (c)(ii);

(iii)

se dejavniki tveganja iz točke (b) nanašajo samo na valutno tveganje ne glede na to, ali se uporablja obravnava iz člena 3(4) Delegirane uredbe (EU) 2023/1577.

(i)

dejavnikov tveganja, ki se uporabljajo kot vhodni podatki za določitev poštene vrednosti, ki predstavlja podlago za izračun kapitalskih zahtev, kot zahteva člen 4 Delegirane uredbe (EU) 2023/1577;

(ii)

tistih dejavnikov tveganja izmed dejavnikov tveganja iz točke (a), za katere institucija uporabi scenarij prihodnjih šokov pri izračunu mere tveganja pričakovanega primanjkljaja iz člena 325bb Uredbe (EU) št. 575/2013 ali ekstremni scenarij prihodnjih šokov pri izračunu mere tveganja za stresni scenarij iz člena 325bk navedene uredbe;