Zásady a postupy v oblasti rizik

Vedoucí orgán by měl v souladu se svou celkovou strategií pro IRRBB přijmout spolehlivé zásady, postupy a systémy v oblasti rizik, které by měly zajistit:

• a) zavedení postupů pro aktualizaci scénářů pro měření a posouzení IRRBB;
• b) vhodnost a přiměřenost přístupu k měření a odpovídajících předpokladů pro měření a posouzení IRRBB, včetně přidělování vnitřního kapitálu na krytí rizik IRRBB;
• c) pravidelný přezkum a případné změny předpokladů použitých modelů;
• d) stanovení standardů pro hodnocení pozic a měření výkonnosti;
• e) vypracování příslušné dokumentace a realizace povolených zajišťovacích strategií a zajišťovacích nástrojů a
• f) stanovení pravomoci a odpovědnosti za řízení expozic vůči IRRBB.

Tyto zásady by měly být dobře odůvodněné, spolehlivé a zdokumentované a měly by zahrnovat všechny složky IRRBB relevantní pro individuální fungování instituce. Aniž by byla dotčena zásada proporcionality, zásady týkající se IRRBB by měly zahrnovat:

• a) uplatnění hranice mezi „investičním portfoliem“ a „obchodním portfoliem“. Interní převody rizika mezi investičním portfoliem a obchodním portfoliem by měly být řádně zdokumentovány a sledovány v souvislosti s rizikem IRRBB vyplývajícím z úrokových derivátů;
• b) podrobnější definici ekonomické hodnoty a její soulad s metodou používanou k ocenění aktiv a závazků (např. na základě současné hodnoty budoucích peněžních toků a současné hodnoty budoucího čistého úrokového výnosu) stanovenou pro interní použití;
• c) podrobnější definici ukazatelů čistého úrokového výnosu plus změn tržní hodnoty a soulad této definice s interně používaným přístupem instituce k vypracovávání finančních plánů a finančních prognóz;
• d) velikost a formu různých úrokových šoků, které budou použity pro interní výpočty IRRBB;
• e) použití podmíněných nebo nepodmíněných přístupů k modelování peněžních toků;
• f) způsob zohlednění „plánovaných transakcí“⁷ (včetně souvisejících zajišťovacích operací);
• g) způsob agregace úrokových expozic s více měnami;
• h) měření a řízení bazického rizika vyplývajícího z různých referenčních úrokových sazeb;
• i) zda jsou neúročená aktiva a závazky investičního portfolia (včetně kapitálu a rezerv) zahrnuta do výpočtů měření IRRBB pro účely ICAAP;
• j) nakládání s běžnými a spořícími účty (tj. splatnost předpokládaná u závazků s krátkou smluvní splatností, ale s dlouhou splatností z hlediska chování klientů);
• k) měření IRRBB vyplývajícího z automatických opcí aktiv nebo závazků a behaviorálních opcí aktiv nebo závazků, včetně dopadů konvexity a nelineárních profilů splácení;
• l) míra členění použitá při výpočtech ukazatelů (např. použití časových pásem);
• m) interní definice obchodních marží a odpovídající metodika pro interní zaúčtování obchodních marží.

⁷ Plánované expozice (např. byl - li schválen úvěr a klient si může vybrat, zda jej bude čerpat, či nikoli) účinně poskytnou klientovi možnost, která bude s největší pravděpodobností využita v době, kdy budou tržní podmínky instituci nejméně vyhovovat (negativní konvexita). Řízení plánovaných expozic se opírá o přesné údaje o přijatých žádostech a o modelování očekávaných čerpání.

Všechny zásady týkající se IRRBB by měly být pravidelně přezkoumávány, nejméně jednou ročně, a podle potřeby revidovány.

Aby bylo zajištěno, že zásady a postupy řízení IRRBB instituce budou přiměřené a spolehlivé, měl by vedoucí orgán nebo jeho zástupci přezkoumávat zásady a postupy řízení IRRBB s ohledem na výstupy pravidelného vykazování.

Vedoucí orgán nebo jeho zástupci by měli zajistit, aby byly činnosti v oblasti analýz a řízení rizik spojených s IRRBB prováděny vhodnými a kompetentními pracovníky s odbornými znalostmi a zkušenostmi v souladu s povahou a rozsahem činností instituce.