7.3.3 Forbedring/ophør af status som misligholdt

Kreditinstitutterne bør omklassificere misligholdte eksponeringer, herunder eksponeringer med kreditlempelser, som ikkemisligholdte i overensstemmelse med bilag V til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. Kreditinstitutterne bør foretage en finansiel analyse af låntager for at fastslå, at der ikke foreligger betænkeligheder med hensyn til låntagers evne til at indfri sine kreditforpligtelser.

Kreditinstitutternes politikker for omklassificering af misligholdte eksponeringer med kreditlempelser bør specificere praksis i forbindelse med at fjerne betænkeligheder med hensyn til låntagers evne til at overholde betingelserne efter kreditlempelser som fastsat i bilag V til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. Disse politikker bør fastlægge kriterier for tilbagebetalinger, der gennemføres i løbet af forbedringsperioden på mindst et år, og definere låntagers evne til at overholde betingelserne efter kreditlempelser (i det omfang, der er sandsynlighed for fuld tilbagebetaling af gælden) uden at være afhængig af at realisere sikkerhedsstillelsen ved som minimum at påvise betaling af et ikke ubetydeligt hovedstolsbeløb. Disse politikker bør kræve betaling af både hovedstol og renter.

Hvis en låntager har andre eksponeringer mod et kreditinstitut, som ikke er omfattet af en kreditlempelse, bør kreditinstituttet desuden tage hensyn til indvirkningen af og resultaterne af disse eksponeringer i sin vurdering af låntagers evne til at overholde betingelserne efter kreditlempelser. Overvejelsen af at yde restance bør ikke ændre omfanget af anvendelsen af status som misligholdt i overensstemmelse med bilag V til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og kun eksponeringer, som er omfattet af kreditlempelser, bør identificeres som FBE'er.

Kontraktvilkår, der forlænger tilbagebetalingsperioden, såsom perioder med kreditlempelser for hovedstolen, bør bekræfte klassificeringen af disse FBE'er som misligholdte, indtil kravene i bilag V til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 er opfyldt. Det forhold, at forbedringsperioden på et år er udløbet, bør ikke automatisk føre til omklassificering til ikkemisligholdt, medmindre der er foretaget regelmæssige tilbagebetalinger i løbet af disse 12 måneder, og der er foretaget en vurdering, som ikke viser tegn på manglende sandsynlighed for tilbagebetaling.

7.3.4 Identifikation af eksponeringer som ikkemisligholdte eksponeringer med kreditlempelser