+Retningslinjer for styring af miljømæssige, sociale og ledelsesmæssige risici (ESG-risici) (EBA/GL/2025/01)
---+1. Efterlevelse og indberetningspligt
------+Status for disse retningslinjer
---------+1. Dette dokument indeholder retningslinjer, der er udstedt i henhold til artikel 16 i forordning …
---------+2. Retningslinjerne afspejler EBA's syn på passende tilsynspraksis inden for det europæiske …
------+Indberetningskrav
---------+3. I henhold til artikel 16, stk. 3, i forordning (EU) nr. 1093/2010 skal de kompetente myndigheder …
---------+4. Underretninger offentliggøres på EBA's websted i henhold til artikel 16, stk. 3.
---+2. Emne, anvendelsesområde og definitioner
------+Emne og anvendelsesområde
---------+5. Disse retningslinjer beskriver de robuste ledelsesordninger, som institutter skal have på plads …
---------+6. Disse retningslinjer omhandler institutters ESG-risikostyringsprocesser som led i deres bredere …
---------+7. De kompetente myndigheder og institutterne bør anvende disse retningslinjer i overensstemmelse …
------+Adressater
---------+8. Disse retningslinjer er rettet til kompetente myndigheder som defineret i artikel 4, stk. 2 …
------+Definitioner
---------+9. Medmindre andet er fastsat, har de udtryk, der er anvendt og defineret i direktiv 2013/36/EU og …
---+3. Gennemførelse
------+Anvendelsesdato
---------+10. Disse retningslinjer gælder for andre institutter end små og ikke-komplekse institutter fra den
---+4. Referencemetode til identifikation og måling af ESG-risici
------+4.1 Vurdering af væsentlighed
---------+11. januar 2026. Disse retningslinjer gælder for små og ikke-komplekse institutter senest fra den …
---------+12. Væsentlighedsvurderingen af ESG-risici bør udføres som en institutspecifik vurdering, der giver …
---------+13. Væsentlighedsvurderingen af ESG-risici bør baseres på en risikobaseret tilgang, der tager …
---------+14. For at kunne foretage en grundig vurdering af væsentligheden af ESG-risici bør institutterne …
---------+15. Med hensyn til væsentlighedsvurderingen af miljørisici bør institutterne anvende både …
---------+16. Institutterne bør som en del af deres ICAAP begrunde og dokumentere deres …
---------+17. Institutterne bør udvikle og gennemføre målemetoder, risikostyringsordninger og …
------+4.2 Identifikation og måling af ESG-risici
---------+18. Institutternes interne procedurer bør som en del af minimumsstandarderne for identifikation og …
---------+19. For at sikre korrekt identifikation og styring af ESG-risici bør institutterne tage højde for …
---------+20. Med hensyn til miljørisici bør de interne procedurer og metoder gøre det muligt for …
---------+21. Med hensyn til sociale og ledelsesmæssige risici, hvor der i første omgang mangler kvantitative …
---------+22. Med hensyn til samspillet mellem de forskellige kategorier af henholdsvis miljømæssige, sociale …
---------+23. Institutternes interne procedurer bør sikre, at der indføres forsvarlige …
---------+24. Institutternes interne procedurer bør sikre, at institutterne indsamler og anvender de …
---------+25. Institutternes interne procedurer bør bygge på både internt og eksternt tilgængelige ESG-data …
---------+26. Institutterne bør vurdere, hvilke andre datakilder der effektivt vil understøtte vurderingen …
---------+27. Hvis datakvaliteten eller -tilgængeligheden i første omgang ikke er tilstrækkelig til at …
---------+28. For store virksomhedsmodparter som defineret i artikel 3, stk. 4, i direktiv 2013/34/EU bør …
---------+29. For eksponeringer mod andre typer modparter end store virksomheder bør institutterne: a. …
---------+30. Institutternes interne procedurer bør omfatte en kombination af risikovurderingsmetoder …
---------+31. På eksponeringsbaseret plan bør institutterne – ifølge bestemmelserne i punkt 126 og 146 i …
---------+32. Med hensyn til vurderingen af miljørisici på eksponeringsniveau bør institutternes interne …
---------+33. Hvis de nødvendige data til at vurdere visse kriterier endnu ikke er tilgængelige, f.eks. for …
---------+34. Med hensyn til vurderingen af sociale og ledelsesmæssige risici på eksponeringsniveau bør …
---------+35. Institutternes interne procedurer bør omfatte sektorbaserede og porteføljebaserede metoder …
---------+36. Med hensyn til ikke-klimarelaterede ESG-faktorer bør store institutter udvikle: a) metoder til …
---------+37. Med hensyn til klimarelaterede risici bør institutternes interne procedurer omfatte mindst én …
---------+38. Med henblik på punkt 37 bør institutterne anvende scenarier, der er videnskabeligt baserede …
---------+39. Med henblik på punkt 37 bør institutterne bestemme det rette omfang af …
---------+40. Institutterne bør begrunde og dokumentere deres metodevalg, herunder valget af scenarie(r) og …
---------+41. Institutterne bør tage hensyn til den indsigt, der er opnået gennem metoderne til tilpasning af …
---------+42. Ud over eksponeringsbaserede, sektorbaserede, porteføljebaserede og porteføljejusteringsmetoder …
---+5. Minimumsstandarder og referencemetode til styring og overvågning af ESG-risici
------+5.1 Principper for ESG-risikostyring
---------+43. Med henblik på at integrere ESG-risici i instituttets brede risikostyringsramme i …
---------+44. Institutterne bør indarbejde ESG-risici i deres almindelige risikostyringssystemer og - …
---------+45. Institutterne bør udvikle en robust og sund tilgang til styring og modvirkning af ESG-risici på …
---------+46. Institutterne bør fastlægge, hvilken kombination af risikostyrings- og …
------+5.2 Strategier og forretningsmodeller
---------+47. Institutterne bør tage højde for ESG-risici, når de udvikler og gennemfører deres overordnede …
---------+48. Med henblik på punkt 47 og på at sikre tilstrækkeligt informerede strategier bør institutterne …
---------+49. Institutterne bør have en omfattende forståelse af deres forretningsmodel, strategiske mål og …
------+5.3 Risikoappetit
---------+50. Institutterne bør sikre, at deres risikoappetit klart definerer og styrer ESG-risici, som …
---------+51. Risikoappetitten bør implementeres med støtte fra ESG-relaterede KRI'er, herunder f.eks. …
---------+52. Institutterne bør sikre, at alle relevante koncernenheder og forretningsområder og enheder, der …
---------+53. Instituttets risikoappetit og tilknyttede KRI'er bør være underlagt overvågnings- og …
------+5.4 Intern kultur, kapacitet og kontrol
---------+54. Institutterne bør løbende udvikle deres evne til at identificere, vurdere, overvåge, styre og …
---------+55. Den sunde og konsekvente risikokultur, der tager højde for ESG-risici, og som er gennemført i …
---------+56. Med henblik på afsnit V i EBA's retningslinjer vedrørende intern ledelse bør institutterne …
---------+57. Den første forsvarslinje bør være ansvarlig for at vurdere ESG-risici under hensyntagen til …
---------+58. Som en del af aktiviteterne i den anden forsvarslinje: a) Risikostyringsfunktionen bør være …
---------+59. Som tredje forsvarslinje bør den interne revisionsfunktion (IAF) give en uafhængig gennemgang …
------+5.5 Intern proces til vurdering af kapitaldækning og intern proces til vurdering af likviditetsdækning
---------+60. Institutterne bør indarbejde væsentlige ESG-risici og disses indvirkning på kategorier af …
---------+61. Når institutter tager længere tidshorisonter i betragtning til dækningen af ESG-risici, bør …
---------+62. Institutterne bør bruge indsigten fra deres risikovurderingsmetoder, herunder dem, der er nævnt …
---------+63. Med hensyn til miljømæssige risici bør institutterne i deres ICAAP medtage et fremadrettet syn …
---------+64. Institutterne bør indarbejde væsentlige miljørisici og deres indvirkning på likviditeten i …
---------+65. Institutterne bør i deres ICAAP- og ILAAP-rammer medtage en beskrivelse af den risikoappetit og …
---------+66. Når institutterne integrerer ESG-risici i deres ICAAP og miljørisici i deres ILAAP, bør …
------+5.6 Politikker og procedurer for finansielle risikokategorier
---------+67. Institutterne bør forstå og styre den nuværende og potentielle fremtidige indvirkning af …
---------+68. Med henblik på at integrere ESG-risici i kreditrisikopolitikker og -procedurer som fastsat i …
---------+69. Med hensyn til miljørisici bør institutterne i deres politikker og procedurer inkludere en …
---------+70. Med hensyn til markedsrisiko bør institutterne overveje, hvordan ESG-risici kan påvirke værdien …
---------+71. Med hensyn til likviditets- og finansieringsrisici bør institutterne som minimum overveje …
---------+72. Med hensyn til miljørisici bør institutterne desuden overveje, hvordan disse risici kan påvirke …
---------+73. Med hensyn til operationel risiko bør institutterne tage højde for, hvordan ESG-risici kan …
---------+74. Med hensyn til miljørisici bør institutterne: a) identificere og afmærke tab i forbindelse med …
---------+75. Med hensyn til omdømmerisici bør institutterne tage højde for og styre virkningen af ESG-risici …
---------+76. Som led i deres styring af risici i forbindelse med adfærd, sagsanlæg og omdømme bør …
---------+77. Med hensyn til koncentrationsrisiko bør institutterne overveje og styre de risici, der er …
------+5.7 Overvågning
---------+78. Institutterne bør overvåge ESG-risici gennem effektive interne rapporteringsrammer, der …
---------+79. Institutterne bør løbende overvåge ESG-risici og sikre, at de har et overblik over hele …
---------+80. Institutterne bør fastsætte tidlige advarselsindikatorer og tærskler og bør have procedurer på …
---------+81. Institutterne bør overvåge en række bagudrettede og fremadrettede ESG-risikoparametre og …
---------+82. SNCI'er og andre ikke-store institutter bør overvåge en række indikatorer under punkt 81, som …
---------+83. Institutterne bør have klare og veldokumenterede metoder for deres overvågningsparametre og …
---+6. Planer i overensstemmelse med artikel 76, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU
------+6.1 Overordnede principper
---------+84. Planer, der udarbejdes i overensstemmelse med artikel 76, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU, er et …
---------+85. Institutterne bør sikre, at deres planer indeholder fremadrettede ESG-risikostyringsaspekter …
---------+86. Institutterne bør sikre, at deres planer og mål er velintegrerede i deres …
---------+87. I betragtning af institutternes forpligtelse til at sikre, at ordninger, processer og …
------+6.2 Ledelse
---------+88. Institutterne bør klart identificere og fordele ansvaret for udvikling, validering …
---------+89. Ledelsesorganet bør være ansvarligt for godkendelsen af planerne og bør føre tilsyn med deres …
---------+90. Med henblik på at integrere ESG-risici på tværs af de tre forsvarslinjer i overensstemmelse med …
---------+91. Institutterne bør sikre meningsfuld og regelmæssig interaktion og udveksling på alle niveauer i …
---------+92. I overensstemmelse med afsnit 5.4 bør institutterne sikre, at de har tilstrækkelig kapacitet …
---------+93. Institutterne bør have forsvarlige ledelsesprocesser til at indsamle, validere og aggregere de …
------+6.3 Omstillingsplanlægning
---------+94. Institutterne bør forstå deres følsomhed over for ESG-risici (navnlig miljømæssige …
---------+95. Med henblik på at overvåge og styre de specifikke miljørisici, der kan følge af …
---------+96. Den geografiske reference og detaljeringsgrad, f.eks. med hensyn til regionale opdelinger, af …
---------+97. Omfanget og kompleksiteten af de scenarier, som institutterne anvender, bør stå i et rimeligt …
---------+98. Institutterne bør sikre, at scenarier og forløb, der anvendes som en del af deres planer, er …
---------+99. Institutterne bør fastsætte et sæt forskellige tidshorisonter som led i deres planer, som bør …
---------+100. Institutterne bør fastsætte milepæle med jævne mellemrum for at overvåge og styre ESG-risici …
---------+101. Institutterne bør sikre, at kort-, mellem- og langsigtede målsætninger og mål vekselvirker med …
---------+102. Institutternes omstillingsplanlægningsproces bør sigte mod at styre væsentlige ESG-risici …
---------+103. Institutterne bør anvende en række parametre, herunder fremadrettede parametre, til at støtte …
---------+104. Til fastsættelsen af mål bør institutterne anvende et sæt parametre og indikatorer under …
---------+105. Når der mangler data, der er nødvendige for at beregne parametre og understøtte fastsættelsen …
---------+106. SNCI'er og andre ikke-store institutter kan benytte færre indikatorer til parametre og …
---------+107. Institutterne bør som minimum bruge en kombination af målinger for klimarelaterede risici og …
------+6.4 Det centrale indhold af planerne
---------+108. Institutterne bør dokumentere deres planer, herunder deres metoder, antagelser, kriterier, mål …
---------+109. Store institutter bør sikre, at deres planer som minimum omfatter følgende aspekter: a. …
---------+110. SNCI'er og andre ikke-store institutter bør i deres planer medtage mindst de aspekter, der er …
---------+111. Institutterne bør overveje at bruge bilaget som støtteværktøj til at udarbejde og formalisere …
------+6.5 Overvågning, gennemgang og opdatering af planerne
---------+112. Institutterne bør overvåge gennemførelsen af deres planer ved hjælp af overvågningsprocesser …
---------+113. Overvågningsrammen bør gøre det muligt for ledelsesorganet samtidig at spore, hvordan …
---------+114. Institutterne bør regelmæssigt, og mindst hver gang de opdaterer deres forretningsstrategi i …
---+Bilag
------+a. Strategiske mål og køreplan for planen
------+b. Mål og parametre
------+c. Ledelse
------+d. Strategi for gennemførelse
------+e. Strategi for engagement
|
English -
European Union -
Financial Industry -
Retningslinjer for styring af miljømæssige, sociale og ledelsesmæssige risici (ESG-risici) (EBA/GL/2025/01)
Retningslinjer for styring af miljømæssige, sociale og ledelsesmæssige risici (ESG-risici) (EBA/GL/2025/01) https://www.eba.europa.eu/activities/single-rulebook/regulatory-activities/sustainable-finance/guidelines-management-esg-risks – PDF
1. Oversigt
| Titel |
Regulering |
|
1. Efterlevelse og indberetningspligt
|
1. Efterlevelse og indberetningspligt
|
|
2. Emne, anvendelsesområde og definitioner
|
2. Emne, anvendelsesområde og definitioner
|
|
3. Gennemførelse
|
3. Gennemførelse
|
|
4. Referencemetode til identifikation og måling af ESG-risici
|
4.
|
|
5. Minimumsstandarder og referencemetode til styring og overvågning af ESG-risici
|
5.
|
|
6. Planer i overensstemmelse med artikel 76, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU
|
6.
|
|
Bilag
|
Dette bilag indeholder et hjælpeværktøj, som institutterne kan anvende til udarbejdelsen af de planer, der kræves i henhold til artikel 76, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU, som nærmere beskrevet i afsnit 6 i disse retningslinjer. Det indfører ikke yderligere krav, men giver for hvert element af det centrale indhold, der kræves i henhold til retningslinjerne, nogle eksempler, referencer og potentielle parametre, som institutterne kan overveje, når de strukturerer og formaliserer deres planer. Institutterne kan tilpasse formatet af denne fælles tilgang, når blot de sikrer, at alle elementer af det krævede centrale indhold er med i deres planer. I overensstemmelse med behovet for overensstemmelse med andre gældende krav, jf. afsnit 6.1 og navnlig punkt 85, bør institutterne sikre, at de oplysninger, der anvendes til at overholde retningslinjerne, stemmer overens med de oplysninger, der offentliggøres i overensstemmelse med direktiv 2013/34/EU og Kommissionens delegerede forordning (EU) 2023/2772. | 6.4. Det centrale indhold af planerne | elementer Hvordan Nøgleord eller underelement | Nøgleord af det krævede indhold Præciseringer og henvisning retningslinjerne læser henvisning relevante | eller Præcisering vejledning retningslinjerne | Eksempler på kvalitative centrale kvantitative output og støtteparametre Potentielt output til (kvalitativt) man dette værktøj? af med Kvalitativ beskrivelse af til det/de potentielt output i afsnit eller forbindelse med kravet i punkter i disse retningslinjer: - Med eksempler eller | og Henvisninger til potentielle anden EU-lovgivning Potentielt Søjle output CSRD/ESRS 3 (kvantitativt) Kvantitativ beskrivelse af Links til søjle 3- og det potentielle ESRS-krav, som output i institutterne, hvor det forbindelse er relevant, bør med kravene i overveje at sikre | | Direkte uddrag fra afsnit 6.4, punkt 109 i retningslinjerne | Nøgleord eller underelement | henvisning relevante | Præcisering vejledning retningslinjerne | "ting at huske på" af - F.eks. med fortællingskarakteristika. til det/de afsnit eller Alle eksempler er kun til punkter i illustration. | disse sammenhæng og retningslinjer: sammenkoblinger og - Med så vidt muligt forlade eksempler sig på væsentligt eller identiske eller "advarsler" sammenlignelige vedrørende relevante oplysninger. brugen af Henvisninger til søjle 3 parametre og og ESRS skal muligvis mål, opdateres for at - F.eks. med afspejle den påmindelse fremtidige om de lovgivningsmæssige forskellige udvikling. vinkler, en KPI kan dække. Alle eksempler på KPI'er/KRI'er er kun til illustration. |
Nøgleord eller elementer af det krævede Eksempler på kvalitative og kvantitative Henvisninger til anden 6.4. Det centrale indhold af centrale indhold output og potentielle støtteparametre EU-lovgivning planerne Præciseringer og Potentielt output Potentielt output Søjle 3 CSRD/ESRS henvisning til retningslinjerne (kvalitativt) (kvantitativt)
|
,
1.1 Referencer
1.2 Identificerede krav
1.3 Relaterede standarder
2. Identificerede krav
3. Relaterede standarder
Linkede sager
- EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/
|