5.5 Intern proces til vurdering af kapitaldækning og intern proces til vurdering af likviditetsdækning

Institutterne bør indarbejde væsentlige ESG-risici og disses indvirkning på kategorier af finansielle risici i deres ICAAP for løbende at vurdere og opretholde de beløb, de typer og den fordeling af intern kapital, som de anser for passende til at dække ESG-risicienes art og niveau, under hensyntagen til kort, mellemlang og lang sigt.

Når institutter tager længere tidshorisonter i betragtning til dækningen af ESG-risici, bør disse tidshorisonter bruges som informationskilde til at sikre tilstrækkelig forståelse af de potentielle konsekvenser af ESG-risici for kapitalplanlægningen inden for de almindelige ICAAP-tidshorisonter. De tidshorisonter, der tages i betragtning ved fastsættelsen af tilstrækkelig intern kapital til at dække ESG-risici, bør stemme overens med de tidshorisonter, der anvendes som led i institutternes overordnede ICAAP. ICAAP bør være tilstrækkeligt fremadskuende, og hvis et institut vurderer, at risici ikke bør dækkes af kapital, men imødegås ved hjælp af andre værktøjer eller foranstaltninger, bør det forklares.

Institutterne bør bruge indsigten fra deres risikovurderingsmetoder, herunder dem, der er nævnt i afsnit 4.2, til at identificere og måle interne kapitalbehov for eksponeringer eller porteføljer, der vurderes at være mere sårbare over for ESG-risici, under hensyntagen til de forskellige niveauer af tilgængelighed og modenhed af kvantificeringsmetoder for miljømæssige risici i forhold til sociale og ledelsesmæssige risici.

Med hensyn til miljømæssige risici bør institutterne i deres ICAAP medtage et fremadrettet syn på deres kapitaldækning i et negativt scenario, der omfatter specifikke miljørisikoelementer. Desuden bør institutterne specificere eventuelle ændringer i instituttets forretningsplan eller andre foranstaltninger, der er afledt af stresstest af klima- eller miljørisici og/eller omvendte stresstest, i overensstemmelse med punkt 90 i EBA's retningslinjer for stresstest¹⁵ .

¹⁵ EBA's retningslinjer for institutternes stresstest (EBA/GL/2018/04).

Institutterne bør indarbejde væsentlige miljørisici og deres indvirkning på likviditeten i deres interne proces for vurdering af likviditetstilstrækkelighed (ILAAP) over passende tidshorisonter inden for anvendelsesområdet for ILAAP-dækningen.

Institutterne bør i deres ICAAP- og ILAAP-rammer medtage en beskrivelse af den risikoappetit og de tærskler og grænser, der er fastsat for henholdsvis væsentlige ESG-risici og væsentlige miljørisici og deres indvirkning på deres solvens og likviditet, samt den proces, der er anvendt for at holde disse tærskler og grænser ajour. Institutterne bør give tilstrækkelig kontekstuel information til at forstå deres analyse af kapital- og likviditetsimplikationerne af henholdsvis ESG- og miljørisici, herunder ved at give klarhed over de anvendte metoder og underliggende antagelser.

Når institutterne integrerer ESG-risici i deres ICAAP og miljørisici i deres ILAAP, bør kompleksiteten af processerne og sofistikeringsgraden af de metoder, de bruger, tage højde for deres størrelse og kompleksitet og resultaterne af deres væsentlighedsvurdering.