Directrices sobre los indicadores de los planes de recuperación (EBA/GL/2021/11)

1. Obligaciones de cumplimiento y de notificación

2. Objeto, ámbito de aplicación y definiciones

3. Aplicación

4. Establecimiento del marco de indicadores de los planes de recuperación

5. Indicadores del plan de recuperación

Categorías de indicadores de los planes de recuperación (las cuatro primeras categorías son obligatorias, mientras que las dos últimas pueden excluirse si una entidad justifica que no son relevantes en su caso)

Categorías obligatorias 1. Indicadores de capital 2. Indicadores de liquidez 3. Indicadores de rentabilidad 4. Indicadores de calidad de los activos Categorías sujetas a presunción refutable 5. Indicadores de mercado 6. Indicadores macroeconómicos

Lista mínima de indicadores de los planes de recuperación (cada indicador está sujeto a la posibilidad de que una entidad justifique que el mismo no es relevante para ella, aunque, en tal caso, deberá ser sustituido por otro indicador que sea más relevante para dicha entidad) 1. Indicadores de capital

• a) Ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET1)
• b) Ratio de capital total
• c) Ratio de apalancamiento
• d) MREL y TLAC (cuando proceda) 2. Indicadores de liquidez
• a) Coeficiente de cobertura de liquidez
• b) Coeficiente de financiación estable neta
• c) Activos libres de cargas disponibles admisibles por el banco central
• d) Posición de liquidez 3. Indicadores de rentabilidad
• a) (Rentabilidad de los activos [ROA]) o (Rentabilidad de los recursos propios [ROE])
• b) Pérdidas operativas significativas 4. Indicadores de calidad de los activos
• a) Tasa de crecimiento de los préstamos dudosos brutos
• b) Ratio de cobertura [provisiones/(préstamos dudosos totales)] 5. Indicadores de mercado
• a) Calificación con revisión negativa o rebaja de calificación
• b) Diferencial de CDS
• c) Variación del precio de las acciones 6. Indicadores macroeconómicos
• a) Variaciones del PIB
• b) CDS de deuda soberana

Indicadores adicionales de los planes de recuperación (lista no exhaustiva facilitada solo con fines orientativos)

1. Indicadores de capital

• a) (Ganancias acumuladas y reservas)/Patrimonio neto total
• b) Información desfavorable sobre la situación financiera de contrapartes significativas 2. Indicadores de liquidez
• a) Concentración de las fuentes de liquidez y de financiación
• b) Coste de financiación total (financiación minorista y mayorista)
• c) Vencimiento medio de la financiación mayorista
• d) Desfase de vencimientos contractuales
• e) Coste de la financiación mayorista 3. Indicadores de rentabilidad
• a) Ratio de eficiencia (costes de explotación/ingresos de explotación)
• b) Margen de intermediación 4. Indicadores de calidad de los activos
• a) Préstamos dudosos netos/patrimonio neto
• b) (Préstamos dudosos brutos)/préstamos totales
• c) Tasa de variación del deterioro de los activos financieros
• d) Préstamos dudosos por concentración geográfica o sectorial significativa
• e) Exposiciones reestructuradas y refinanciadas P4F⁵ P /exposiciones totales 5. Indicadores de mercado
• a) Coeficiente precio/valor contable
• b) Riesgo de reputación de la entidad o daño significativo a la reputación 6. Indicadores macroeconómicos
• a) Calificación con revisión negativa o rebaja de calificación de deuda soberana
• b) Tasa de desempleo

⁵ «Exposiciones reestructuradas y refinanciadas» según la definición recogida en [Commission Implementing Regulation (EU) 2021/451 of 17 December 2020, Annex V, Part 2, par. 240-268].