c) Omakapitaliga seotud ettevõtteplaneerimise eeldused

Kui finantseerimisasutused otsustavad võtta kasutusele omakapitalist tuleneva tulu stabiliseerimise poliitika, peaksid nad tegema järgmist:

• (a) kasutama sobivat meetodit, et määrata kindlaks, milliseid omakapitali elemente tuleks selliseks käsitlusviisiks kõlblikuks lugeda;
• (b) määrama kindlaks, milline oleks kõlbliku omakapitali usaldusväärne investeerimise lõpptähtaja profiil, mis tasakaalustaks pikema tähtajaga fikseeritud tulu positsioonidest saadava sissetuleku stabiliseerimisest saadavat kasu ning kõnealuste positsioonide majandusliku väärtuse lisatundlikkust intressimäära stressi tingimustes ja tulu ebapiisavuse riski, kui määrad peaksid suurenema;
• (c) hoidma oma poliitikas ja menetlustes eelduste kohta asjakohaseid dokumente ning omama nende läbivaatamise protsessi;
• (d) mõistma valitud lõpptähtaja profiili mõju asutuse valitud riskimõõteväljunditele, sh arvutades regulaarselt näitajaid omakapitali kaasamata, et isoleerida mõju omakapitali majanduslikule väärtusele ja tulule, ja
• (e) tegema stressiteste, et mõista riskinäitajate tundlikkust omakapitali põhieelduste muutuste suhtes, võttes kõnealuste testide tulemusi arvesse oma kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva intressiriski sisemise kapitali allokeerimise otsustes.

Omakapitali investeerimisaja eelduste üle otsustamisel peaksid finantseerimisasutused vältima selliste tulu stabiliseerimise positsioonide võtmist, mis vähendavad oluliselt nende võimet kohaneda majandus- ja ettevõtluskeskkonna oluliste muutustega.

Tulu ja majandusliku väärtuse tundlikkusele omakapitalist tulenevate riskide juhtimiseks kasutatud investeerimisaja eeldusi tuleks pidada tavapärase ettevõtte planeerimistsükli osaks ning neid eeldusi ei tohiks muuta lihtsalt selleks, et kajastada finantseerimisasutuse ootuste muutumist tuleviku intressimäärade liikumise suhtes. Mis tahes tuletisinstrumentide või varaportfellide kasutamine soovitud investeerimisprofiili saavutamiseks tuleks selgelt dokumenteerida ja registreerida.

Kui finantseerimisasutus ei ole määranud omakapitali investeerimisaja kohta selgesõnalisi eeldusi või määrab eeldused, mis on selgelt lühiajalised, peaks ta tagama, et tema süsteemid ja juhtimisteave suudavad tuvastada tema valitud lähenemisviisi mõju nii tulu kui ka majandusliku väärtuse volatiilsusele.