c) Corporate planning assumptions for own equity capital

Jeżeli instytucje zdecydują się przyjąć politykę mającą na celu stabilizację dochodów z ich kapitału własnego, powinny:

• a) dysponować odpowiednią metodą określania, które elementy kapitału własnego powinny zostać uznane za nadające się do takiego potraktowania;
• b) określić, jaki będzie ostrożny profil zapadalności inwestycji dla kwalifikowalnego kapitału własnego, który równoważy korzyści ze stabilizacji dochodu wynikające z zawierania pozycji
• o określonym zwrocie w dłuższym terminie wobec wpływu dodatkowej wartości ekonomicznej tych pozycji w warunkach skrajnych dla stóp procentowych i ryzyko mniejszych dochodów w przypadku wzrostu stóp;
• c) włączyć odpowiednią dokumentację dla tych założeń do swojej polityki i procedur oraz przewidzieć procedurę ich przeglądu;
• d) rozumieć wpływ wybranego profilu zapadalności na wybrane własne wyniki pomiaru ryzyka instytucji, w tym poprzez regularne obliczanie środków bez włączania kapitału własnego, aby wyodrębnić wpływ zarówno na wartość ekonomiczną, jak i dochody; oraz
• e) przeprowadzać testy warunków skrajnych, aby zrozumieć wpływ pomiarów ryzyka na zmiany w kluczowych założeniach dotyczących kapitału własnego, uwzględniając wyniki tych testów w decyzjach dotyczących alokacji kapitału wewnętrznego narażonego na IRRBB.

Określając założenia dotyczące terminu inwestycji dla kapitału własnego, instytucje powinny unikać zawierania pozycji stabilizacji dochodu, które znacznie ograniczają ich możliwość dostosowania się do znacznych zmian otoczenia gospodarczego i biznesowego.

Założenia dotyczące terminu inwestycji wykorzystywane do zarządzania ryzykiem dla dochodów oraz wrażliwością wartości ekonomicznej w związku z kapitałem zakładowym należy traktować jako część normalnego cyklu planowania działań i nie należy ich zmieniać tylko po to, aby odzwierciedlić zmianę oczekiwań instytucji co do kształtu stóp procentowych w przyszłości. Wykorzystanie portfeli instrumentów pochodnych lub portfeli aktywów w celu osiągnięcia pożądanego profilu inwestycyjnego należy odpowiednio udokumentować i odnotować.

Jeżeli instytucja nie ustanawia wyraźnych założeń dla terminu inwestycji kapitału własnego lub ustanawia założenia, które są wyraźnie krótkoterminowe, powinna posiadać takie systemy oraz informacje dotyczące zarządzania, które umożliwiają obserwację wpływu wybranego podejścia na zmienność dochodów i wartości ekonomicznej.