Orientamenti sugli indicatori dei piani di risanamento (EBA/GL/2021/11)

1. Conformità e obblighi di notifica

2. Oggetto, ambito di applicazione e definizioni

3. Attuazione

4. Definizione della struttura per gli indicatori dei piani di risanamento

5. Indicatori dei piani di risanamento

Categorie degli indicatori dei piani di risanamento (le prime quattro categorie sono obbligatorie, mentre le ultime due possono essere escluse se un ente giustifica la loro non pertinenza al proprio caso)

Categorie obbligatorie 1. Indicatori di capitale 2. Indicatori di liquidità 3. Indicatori di redditività 4. Indicatori della qualità delle attività Categorie soggette a presunzione relativa 5. Indicatori basati sul mercato 6. Indicatori macroeconomici

Elenco minimo degli indicatori dei piani di risanamento (ogni indicatore, qualora l’ente ne giustifichi la non pertinenza al proprio caso, può essere sostituito con un altro indicatore più pertinente per tale ente)

1. Indicatori di capitale

• a) Coefficiente di capitale primario di classe 1 ( Common Equity Tier 1 ratio )
• b) Coefficiente patrimoniale totale ( Total Capital Ratio )
• c) Coefficiente di leva finanziaria ( Leverage Ratio )
• d) MREL e TLAC (se pertinenti) 2. Indicatori di liquidità
• a) Coefficiente di copertura della liquidità ( Liquidity Coverage Ratio , LCR)
• b) Coefficiente netto di finanziamento stabile ( Net Stable Funding Ratio , NSFR)
• c) Attività non vincolate ammissibili disponibili presso le banche centrali
• d) Posizione di liquidità 3. Indicatori di redditività
• a) [Rendimento delle attività investite ( Return on Assets , RoA)] o [(Rendimento del capitale proprio ( Return on Equity , RoE)]
• b) Perdite operative significative 4. Indicatori della qualità delle attività
• a) Tasso di crescita dei crediti deteriorati lordi
• b) Tasso di copertura [accantonamenti/(totale crediti deteriorati)] ( Coverage Ratio [ Provisions /( Total non-performing loans )] 5. Indicatori basati sul mercato
• a) Rating sotto revisione negativa o abbassamento del rating
• b) Differenziale CDS ( CDS spread )
• c) Variazione del prezzo delle azioni ( Stock price variation ) 6. Indicatori macroeconomici
• a) Variazioni del PIL
• b) CDS del debito sovrano ( CDS of sovereigns )

Indicatori aggiuntivi dei piani di risanamento (elenco non esaustivo, fornito unicamente a scopo illustrativo)

1. Indicatori di capitale

• a) (Utili non distribuiti e riserve)/Totale patrimonio netto ( retained earnings and reserves/total equity )
• b) Informazioni negative sulla posizione finanziaria di controparti rilevanti 2. Indicatori di liquidità
• a) Concentrazione delle fonti di liquidità e di funding
• b) Costo del funding totale ( funding al dettaglio e all’ingrosso)
• c) Detenzione media del funding all’ingrosso ( Average tenure of wholesale funding )
• d) Disallineamento delle scadenze contrattuali ( Contractual maturity mismatch )
• e) Costo del funding all’ingrosso ( Cost of wholesale funding ) 3. Indicatori di redditività
• a) Rapporto costi/proventi ( Cost-income ratio ) (costi operativi/proventi operativi)
• b) Margine di interesse netto ( Net interest margin ) 4. Indicatori della qualità delle attività
• a) Crediti deteriorati netti/Patrimonio netto ( Net non-performing loans/Equity )
• b) (Crediti deteriorati lordi)/Totale crediti ( Gross non-performing loans )/ Total loans )
• c) Tasso di crescita delle svalutazioni delle attività finanziarie ( Growth rate of impairments on financial assets )
• d) Crediti deteriorati da significative concentrazioni geografiche o settoriali
• e) Esposizioni oggetto di misure di tolleranza ( P4F⁵ P )/Totale esposizioni ( Forborne exposures/Total exposures ) 5. Indicatori basati sul mercato
• a) Rapporto prezzo/valore contabile ( Price to book ratio )
• b) Minaccia alla reputazione dell’ente o significativo danno reputazionale 6. Indicatori macroeconomici
• a) Rating sotto revisione negativa o abbassamento del rating del debito sovrano
• b) Tasso di disoccupazione

(⁵ ) «Esposizioni oggetto di misure di tolleranza» secondo la definizione contenuta negli articoli [Commission Implementing Regulation (EU) 2021/451 of 17 December 2020, Annex V, Part 2, par. 240-268].