a) Hypothèses de comportement pour les comptes clients assortis d’une option client intégrée

Lorsqu’ils formulent des hypothèses comportementales pour les comptes sans date de révision des taux spécifiques aux fins de la gestion du risque de taux d’intérêt, les établissements devraient prendre en compte les éléments suivants:

• (a) L’identification des soldes de base (dits «core»), c’est-à-dire les dépôts stables et peu susceptibles de faire l’objet d’une révision des taux, même en cas de modification significative de l’environnement de taux d’intérêt ou d’autres dépôts dont l’élasticité limitée des variations de taux d’intérêt pourrait être modélisée par des banques.
• (b) Les hypothèses de modélisation pour ces dépôts devraient refléter les caractéristiques du déposant (par exemple, le commerce de détail/la vente en gros) et les caractéristiques du compte (par exemple, transactionnel/non transactionnel). Vous trouverez ci-dessous une description détaillée des catégories ci-dessus:
• i. Les dépôts transactionnels de détail incluent les comptes non rémunérés et d’autres comptes de détail dont la composante «rémunération» n’est pas pertinente dans la décision du client de détenir de l’argent sur le compte.
• ii. Les dépôts non transactionnels de détail incluent les comptes de détail dont la composante «rémunération» est pertinente dans la décision du client de détenir de l’argent sur le compte.
• iii. Les dépôts de gros comprennent les comptes des entreprises et d’autres distributeurs, à l’exclusion des comptes interbancaires ou d’autres comptes sensibles à l’évolution des prix.
• (c) L’évaluation de la migration potentielle entre les dépôts sans date spécifique de révision des taux et autres dépôts susceptibles de modifier, dans différents scénarios de taux d’intérêt, les hypothèses clés de modélisation du comportement.
• (d) L’examen des éventuelles contraintes qui pèsent sur la révision des taux des dépôts de détail dans des environnements où les taux d’intérêt sont faibles ou négatifs.
• (e) Les hypothèses concernant l’écoulement des soldes à faible coût devraient être prudentes et équilibrer de manière appropriée les avantages liés aux revenus et le risque supplémentaire sur la valeur économique résultant du fait de fixer à un taux d’intérêt donné le rendement futur des actifs financés par ces soldes et l’éventuel revenu sacrifié dans un environnement de hausse des taux d’intérêt.
• (f) L’utilisation non exclusive de méthodes statistiques ou quantitatives pour déterminer les dates de révision des taux comportementales et le profil des flux de trésorerie des NMD. En outre, la détermination des hypothèses de modélisation appropriées pour les NMD peut nécessiter la collaboration de différents experts au sein d’un établissement (par exemple, le service de gestion et de contrôle des risques, les ventes et la trésorerie).
• (g) Une documentation appropriée de ces hypothèses dans leurs politiques et procédures et un processus pour leur révision.
• (h) Comprendre l’incidence des hypothèses sur les résultats des mesures de risque sélectionnées par l’établissement y compris en calculant périodiquement les analyses de sensibilité sur les paramètres clés (par exemple, le pourcentage et l’échéance des soldes de base sur les comptes et sur le taux de transfert) et les mesures utilisant des conditions contractuelles plutôt que des hypothèses de comportement pour isoler l’impact des hypothèses sur la valeur économique et les revenus.
• (i) Des tests de résistance pour appréhender la sensibilité aux modifications des principales hypothèses des mesures de risque sélectionnées, en tenant compte des résultats de ces tests lors de la prise de décisions en matière d’allocation de capital interne.