4.4 Mesure

Les établissements devraient mettre en œuvre des systèmes de mesure interne solides qui intègrent tous les éléments et toutes les sources de l’IRRBB qui présentent un intérêt pour le modèle économique de l’établissement.

Les établissements devraient évaluer leur exposition à l’IRRBB en termes de variations potentielles de la valeur économique (EV) et des revenus. Les établissements devraient utiliser des caractéristiques complémentaires aux deux approches pour appréhender la complexité de l’IRRBB à court et à long terme. Les établissements devraient notamment mesurer et contrôler

• (i) l’impact global des principales hypothèses de modélisation sur la mesure de l’IRRBB en termes de mesures de la valeur économique et des revenus et (ii) l’IRRBB de leurs produits dérivés de taux d’intérêt du portefeuille bancaire, le cas échéant pour le modèle d’entreprise.

Si les marges commerciales et les autres composantes de marge sont exclues des mesures de la valeur économique, les établissements devraient (i) utiliser une méthodologie transparente pour identifier le taux sans risque à la création de chaque instrument et (ii) utiliser une méthodologie appliquée de manière cohérente pour tous les instruments sensibles aux taux d’intérêt et toutes les unités opérationnelles.

Lors du calcul des mesures des revenus, les établissements devraient inclure des marges commerciales.

Les établissements financiers devraient considérer les expositions non performantes (nettes de provisions) comme des instruments sensibles au taux d’intérêt, en tenant compte des flux de trésorerie attendus et de leur calendrier.

Lorsqu’ils mesurent leur exposition à l’IRRBB, les établissements ne devraient pas se contenter du calcul et des résultats des tests des valeurs aberrantes prudentielles décrits à la section 4.5, ou de tout autre test des valeurs aberrantes élaboré par l’autorité compétente, mais devraient développer et utiliser leurs propres hypothèses et méthodes de calcul. Toutefois, les tests des valeurs aberrantes prudentielles devraient être pleinement intégrés au cadre interne de la gestion de l’IRRBB et servir d’outils complémentaires pour mesurer l’exposition à l’IRRBB.

4.4.2 Méthodes de mesure de l’IRRBB

Les établissements ne devraient pas dépendre d’une seule mesure de risque mais devraient utiliser l’éventail de modèles et d’outils quantitatifs correspondant à leur exposition au risque. À cette fin, les établissements devraient envisager l’application des méthodes listées à l’annexe I, sans s’y limiter, afin de garantir que les divers aspects du risque de taux d’intérêt sont pris en compte de manière adéquate.

Les limites de chaque modèle et outil quantitatif utilisé devraient être pleinement appréhendées par l’établissement et prises en compte dans le processus de gestion des risques de l’IRRBB. Pour évaluer l’IRRBB, les établissements devraient avoir conscience des risques qui peuvent découler du traitement comptable des opérations hors portefeuille de négociation.

Les établissements devraient identifier et mesurer toutes les composantes de l’IRRBB. Afin d’identifier les différentes composantes de l’IRRBB, les établissements devraient au moins tenir compte les approches recensées dans le tableau 1.

Tableau 1: identification des sous-composantes de risque de taux d’intérêt du portefeuille

bancaire

Analyse de décalage Le volume des asymétries dans les différentes bandes de maturité

Risque de décalage Duration partielle du La dispersion et la concentration des risque de courbe de asymétries dans les différentes bandes de rendement maturité

a) Hypothèses de comportement pour les comptes clients assortis d’une option client intégrée

c) Hypothèses liées à la planification d’entreprise relative aux fonds propres