30. Lorsqu’ils examinent si des capitaux internes devraient être alloués au titre de l’IRRBB aux …

Lorsqu’ils examinent si des capitaux internes devraient être alloués au titre de l’IRRBB aux mesures de produits d’intérêts nets augmentées des variations de la valeur de marché, les établissements devraient tenir compte des éléments suivants:

• (a) l’importance relative du revenu d’intérêts net par rapport au total du revenu net et, par conséquent, l’incidence des variations significatives du revenu d’intérêts net d’une année sur l’autre;
• (b) les niveaux réels du revenu d’intérêts net réalisables selon différents scénarios (c’est-à-dire, la mesure dans laquelle les marges sont suffisamment larges pour absorber la volatilité résultant des positions de taux d’intérêt et de l’évolution du coût des passifs);
• (c) la possibilité de supporter des pertes réelles dans des conditions de crise ou à la suite d’une évolution séculaire de l’environnement du marché – par exemple, où il pourrait s’avérer nécessaire de liquider des positions prévues comme investissement à long terme pour stabiliser les mesures de produits d’intérêts nets augmentées des variations de la valeur de marché;
• (d) l’importance relative des instruments sensibles aux taux d’intérêt (y compris les produits dérivés de taux d’intérêt) hors portefeuille de négociation, avec effets potentiels figurant dans le compte de résultat ou directement dans les fonds propres (par exemple, par le biais d’autres éléments du revenu global); et
• (e) la fluctuation des mesures de produits d’intérêts nets augmentées des variations de la valeur de marché, la solidité et la stabilité des flux des mesures de produits d’intérêts nets augmentées des variations de la valeur de marché, ainsi que le niveau de revenu nécessaire pour générer et maintenir des opérations commerciales normales. Les établissements jouissant d’un niveau élevé d’IRRBB pouvant, dans le cadre de différents scénarios de marché plausibles, entraîner des pertes, limiter la distribution normale des dividendes ou réduire les activités commerciales, devraient s’assurer qu’ils disposent d’un capital suffisant pour résister aux effets négatifs de ces scénarios.

1. Vue d’ensemble

1.1 Références

1.2 Exigences identifiées

1.3 Normes associées

2. Exigences identifiées

3. Normes associées

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