30. Per stabilire se un’allocazione di capitale interno debba o non debba essere effettuata …

Per stabilire se un’allocazione di capitale interno debba o non debba essere effettuata rispetto all’IRRBB per le misure del margine di interesse più variazioni del valore di mercato, gli enti dovrebbero tener conto di quanto segue:

• (a) l’importanza relativa del margine di interesse rispetto al reddito netto complessivo e quindi l’impatto delle variazioni significative negli utili netti da interessi su base annua;
• (b) i livelli effettivi del margine di interesse realizzabili in diversi scenari (ossia la misura in cui i margini sono abbastanza ampi da assorbire la volatilità derivante da posizioni dei tassi di interesse e variazioni nel costo degli elementi del passivo);
• (c) la possibilità di incorrere in perdite effettive in condizioni di stress o come conseguenza di cambiamenti secolari del contesto di mercato, nel cui caso potrebbe essere necessario liquidare posizioni che sono destinate a investimenti a lungo termine per la stabilizzazione delle misure del margine di interesse più variazioni del valore di mercato;
• (d) l’importanza relativa degli strumenti sensibili al tasso di interesse (compresi i derivati su tassi di interesse) esclusi dal portafoglio di negoziazione, con effetti potenziali a conto economico o direttamente a capitale (ad es., tramite altre componenti di conto economico complessivo);
• (e) la fluttuazione delle misure del margine di interesse più variazioni del valore di mercato, la forza e la stabilità di tali misure più variazioni del valore di mercato e il livello di reddito necessario per generare e mantenere le normali operazioni commerciali. Gli enti con un livello elevato di IRRBB che potrebbero, in una serie plausibile di scenari di mercato, registrare perdite, una minor distribuzione dei dividendi o una diminuzione dell’operatività, dovrebbero assicurarsi di disporre di capitale sufficiente per fronteggiare l’impatto negativo di tali scenari.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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