30. Ao considerar se deve ser efetuada uma alocação de capital interno no que respeita ao IRRBB aos …

Ao considerar se deve ser efetuada uma alocação de capital interno no que respeita ao IRRBB aos indicadores de resultados líquidos de juros acrescidos das alterações do valor de mercado, as instituições devem ter em conta:

• (a) a importância relativa dos resultados líquidos de juros no resultado líquido total e, por conseguinte, o impacto de variações significativas nos resultados líquidos de juros de ano para ano;
• (b) os níveis efetivos de resultados líquidos de juros que podem ser atingidos em diferentes cenários (ou seja, até que ponto as margens são suficientes para absorver a volatilidade resultante das posições de taxas de juro e de variações no custo do passivo);
• (c) as perdas efetivas suscetíveis de serem incorridas em condições de esforço ou em resultado de alterações duradouras no contexto económico, por exemplo, quando seja necessário liquidar posições constituídas como um investimento de longo prazo, a fim de estabilizar os indicadores de resultados líquidos de juros acrescidos das alterações do valor de mercado;
• (d) a importância relativa dos instrumentos sensíveis às taxas de juro (incluindo derivados de taxa de juro) não incluídos na carteira de negociação, com os potenciais efeitos apresentados na demonstração de resultados ou diretamente no capital próprio (por exemplo, através de outro rendimento integral); e
• (e) a flutuação dos indicadores de resultados líquidos de juros acrescidos das alterações do valor de mercado, a solidez e estabilidade dos fluxos representados pelos indicadores de resultados líquidos de juros acrescidos das alterações do valor de mercado e o nível de resultados necessário para gerar e manter um nível normal de operações de negócio. As instituições com um elevado nível de IRRBB que possa, num leque plausível de cenários de mercado, resultar em perdas, numa redução da distribuição normal de dividendos ou numa diminuição das operações de negócio, devem garantir que dispõem de capital suficiente para suportar o impacto negativo desses cenários.

1. Visão geral

1.1 Referências

1.2 Requisitos identificados

1.3 Normas relacionadas

2. Requisitos identificados

3. Normas relacionadas

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