+Iránymutatások a hitelintézetek hitelkockázat-kezelési gyakorlatára és a várható hitelveszteségek elszámolására vonatkozóan (EBA/GL/2017/06)
---+1. Megfelelés és beszámolási kötelezettségek
------+Az iránymutatások jogállása
---------+1. Az e dokumentumban szereplő iránymutatásokat az EBH az 1093/2010/EU rendelet 16.cikkének …
---------+2. Az iránymutatások rögzítik az EBH álláspontját azzal kapcsolatban, hogy mi a megfelelő …
------+Adatszolgáltatási követelmények
---------+3. Az 1093/2010/EU rendelet 16. cikkének (3) bekezdése értelmében az egyes illetékes hatóságok 20 …
---------+4. Az értesítéseket a 16. cikk (3) bekezdésével összhangban közzéteszik az EBH honlapján.
---+2. Tárgy, alkalmazási kör és fogalommeghatározások
------+Tárgy
---------+5. Ezen iránymutatások a várható hitelezési veszteség számviteli szabályozásának bevezetésével …
---------+6. Az iránymutatások emellett útmutatást adnak az illetékes hatóságoknak arra vonatkozóan is …
------+Hatály
---------+7. Az iránymutatások hatálya a hitelintézeteknek a hitelkockázat minősítését és a hitelezési …
---------+8. Az iránymutatások alapját a 2013/36/EU irányelv 74. cikke veti meg, amely kötelezővé teszi az …
---------+9. A 4.3. bekezdésben rögzített iránymutatások csak azokra a hitelintézetekre vonatkoznak, amelyek …
---------+10. Az olyan hitelintézetek esetében, amelyek nem tartoznak a várható hitelezési veszteségre …
---------+11. Az illetékes hatóságok biztosítsák, hogy a hitelintézetek a 2013/36/EU irányelv 109. cikkének …
---------+12. A 4.4. bekezdésben írt iránymutatásokat a 2013/36/EU irányelv 97. cikke és a 107. cikk (1) …
------+Címzettek
---------+13. Az iránymutatás címzettjei az 1093/2010/EU rendelet 4. cikke (2) bekezdésének i. pontjában …
---------+14. A 4.1., 4.2. és 4.3. bekezdésben írt iránymutatások címzettjei emellett az 575/2013/EU rendelet …
------+Fogalommeghatározások
---------+15. Eltérő rendelkezés hiányában a 2013/36/EU irányelvben, 575/2013/EU rendeletben és az IFRS 9 …
---+3. Végrehajtás
------+Alkalmazás időpontja
---------+16. Az iránymutatások a 2018. január 1-én vagy azt követően induló első beszámolási időszak …
---+4. Iránymutatások a hitelintézetek hitelkockázat-kezelési gyakorlatáról és a várható hitelveszteségek elszámolásáról
------+4.1 Általános rendelkezések
---------+17. A hitelintézetek méretüknek és belső szervezetüknek, valamint tevékenységeik és portfoliójuk …
---------+18. A hitelintézetek emellett kellő mértékben vegyék figyelembe a lényegesség elvének az …
---------+19. Amikor az a megfontolás tárgya, hogy hogyan lehet a várható hitelezési veszteséggel kapcsolatos …
---------+20. A hitelminőség romlásának és az értékvesztésnek az időben történő elszámolása annak a ténynek …
---------+21. A várható hitelezési veszteség elszámolási modelljének alkalmazása során a hitelintézeteknek az …
---------+22. A hitelezési veszteségek időben történő felismerésének biztosítása érdekében a hitelintézetek …
---------+23. A hitelintézetek legyenek képesek bemutatni, hogy a várható hitelkockázat értékelésének és …
---------+24. A felhasznált információ objektíven mérlegelje a releváns tényezőket, valamint ezeknek a …
------+4.2 A hitelintézetek hitelkockázat-kezelési gyakorlatra és a várható hitelveszteségek elszámolására vonatkozó elvek
---------+25. A hitelintézet vezető testülete feladatai részeként felelős, hogy hagyja jóvá, és rendszeresen …
---------+26. Ezeknek a feladatoknak a teljesítése érdekében a vezető testület adjon utasítást arra, hogy a …
---------+27. A hitelkockázat értékelésével és mérésével kapcsolatos eredményes belső ellenőrzési rendszer az …
---------+28. A hitelkockázat-értékelési és mérési folyamat a felső vezetés számára nyújtson releváns …
---------+29. A hitelintézet a lehető legnagyobb mértékben használja ki és integrálja a hitelintézeten belül …
---------+30. A hitelintézet értékvesztés elszámolási módszertana világosan dokumentálja a hitelkockázat …
---------+31. A hitelintézetnél működjenek olyan megfelelő folyamatok és rendszerek, amelyekkel a …
---------+32. A hitelintézetek fogadjanak el írásos szabályzatokat és eljárásokat, amelyek részletesen …
---------+33. A hitelkockázat értékelésének és az értékvesztési szint mérésének megbízható módszertana (a …
---------+34. A hitelintézet hitelkockázat-azonosítási eljárása biztosítsa a hitelkockázat változását és a …
---------+35. A felső vezetés vegye figyelembe a releváns tényeket és körülményeket, többek között az olyan …
---------+36. A hitelfelvevők jellegzetességeivel, kapacitásával és tőkéjével, a hitelezési kitettségek …
---------+37. A hitelintézet vegye figyelembe mindazokat az üzleti modelljével, valamint az aktuális és az …
---------+38. A megbízható hitelkockázati módszerek különféle lehetséges forgatókönyveket vizsgálnak meg, és …
---------+39. Ugyan arra nincs szükség, hogy a hitelintézet minden lehetséges forgatókönyvet szimulációs …
---------+40. A felső vezetés legyen képes bemutatni, hogy a hitelezési kitettségek beárazásához rálátása van …
---------+41. A hitelintézet számviteli szabályzata kezelje, értékvesztés-képzési módszertana pedig …
---------+42. A hitelkockázat-értékelési folyamat részeként a hitelintézetnél működjenek a hitelezési …
---------+43. A hitelkockázat-minősítés folyamata tartalmazzon egy független felülvizsgálati funkciót is. A …
---------+44. A hitelintézet több kritériumot is vegyen figyelembe, amikor a hitelezési kitettséghez annak …
---------+45. Amikor a hitelintézet a hozzárendelt hitelkockázati kategóriát akár egy teljes portfólióra …
---------+46. Amikor a hitelkockázat változásának hatásait értékelik, a hitelkockázat minősítő rendszer …
---------+47. A hitelintézet definiálja a hitelkockázat-minősítési rendszerének elemeit, ennek keretében …
---------+48. A hitelkockázati besorolást felül kell vizsgálni minden olyan esetben, amikor új, releváns …
---------+49. A hitelintézetnek a közös hitelkockázati jellemzőkkel rendelkező kitettségeket megfelelően …
---------+50. A hitelintézet dokumentálja, hogy a hitelkockázatokat azok értékelése érdekében milyen módszer …
---------+51. A hitelezési kitettségek besorolása közös jegyek alapján történjen, hogy a hitelkockázat …
---------+52. A kitettségeket nem szabad oly módon besorolni, hogy egyes kitettségek hitelkockázatának …
---------+53. A hitelintézetnél működjön a hitelezési kitettségek megfelelő kezdeti besorolására alkalmas …
---------+54. A hitelintézet csak rövid távú megoldásként folyamodjon az értékvesztések ideiglenes …
---------+55. Ilyen korrekciókat nem átmeneti kockázati tényezők esetében nem szabad folyamatosan, hosszú …
---------+56. Az átmeneti korrekció használata jelentős mérlegelést igényel, és torzításokra ad lehetőséget. …
---------+57. A hitelintézet vezessen be megbízható hitelkockázati módszereket annak érdekében, hogy a …
---------+58. Az értékvesztések megfelelőségének értékelése során a hitelintézet vegye figyelembe a releváns …
---------+59. Attól függően, hogy képes-e a várható hitelezési veszteség becslésébe előretekintő információt …
---------+60. A várható hitelezési veszteség értékelésére alkalmazott megközelítés a lehető legnagyobb …
---------+61. Az értékeléshez alkalmazott (egyedi vagy együttes) megközelítéstől függetlenül a hitelintézet …
---------+62. Amikor a hitelintézet egyedi értékelést végez, a becsült várható hitelezési veszteség mindig …
---------+63. Olyan esetekben, amikor a hitelintézet egyedi értékelései nem megfelelően veszik figyelembe a …
---------+64. A hitelintézet a kockázatok azonosítására és mérésére a várható hitelezési veszteség …
---------+65. A hitelintézet a hitelkockázatot értékelő és a várható hitelezési veszteséget mérő modellek …
---------+66. A modellvalidálást akkor tanácsos elvégezni, amikor a várható hitelezési veszteség modelljét a …
---------+67. A megbízható modellvalidálás keretszabálya többek között az alábbi elemekre terjedjen ki: a. …
---------+68. A hitelintézet rendelkezzen a szükséges eszközökkel ahhoz, hogy a várható hitelezési …
---------+69. A historikus információ hasznos bázist szolgáltat azoknak a trendeknek és korrelációknak az …
---------+70. Az előretekintő információ figyelembe vételét a hitelintézet ne mellőzze pusztán azért, mert az …
---------+71. A hitelintézet legyen képes annak bemutatására, hogy a várható hitelezési veszteség becslésének …
---------+72. A makrogazdasági előrejelzéseket és egyéb releváns információkat tanácsos következetesen az …
---------+73. A hitelintézet járjon el óvatosan, amikor a várható hitelezési veszteségre elszámolandó …
---------+74. Továbbá a hitelintézet a várható hitelezési veszteség becsült értékének kidolgozása során …
---------+75. A hitelintézet a hitelkockázat értékelésére, a várható hitelezési veszteség számviteli célú …
---------+76. A hitelkockázattal kapcsolatos gyakorlatokat tanácsos rendszeresen felülvizsgálni, hogy a …
---------+77. A fent említett közös folyamatok, rendszerek, eszközök és adatok kiterjedhetnek a …
---------+78. A nyilvános közzététel célja, hogy a hitelintézet pénzügyi helyzetéről és teljesítményéről és …
---------+79. A pénzügyi és hitelkockázat-kezelési közzétételeket a hitelintézet az alkalmazandó számviteli …
---------+80. A hitelintézet a vonatkozó számviteli standardokkal és rendeletekkel összhangban mérlegelje és …
---------+81. A kvantitatív és kvalitatív közzétételek együttvéve tájékoztassák a felhasználókat a becsült …
---------+82. A hitelintézet kvalitatív közzététel formájában számoljon be arról, hogy az alkalmazandó …
---------+83. A hitelezési kitettségek besorolásának alapjára vonatkozó közzétételek tájékoztassanak arról …
---------+84. Annak érdekében, hogy a becsült várható hitelezési veszteségről közzétett információ jobb …
---------+85. A hitelintézet vezető testülete rendszeresen vizsgálja felül a közzétételekre vonatkozó …
------+4.3 Az IFRS 9-et alkalmazó hitelintézetekre vonatkozó iránymutatások
---------+86. Az IFRS 9 5.5.5. bekezdése szerint "amennyiben valamely pénzügyi eszköz hitelkockázata a …
---------+87. A hitelintézet a 12 hónapra várható hitelezési veszteség értékeléséhez és méréséhez aktívan …
---------+88. Az IFRS 9 a 12 hónapra várható hitelezési veszteséggel egyenlő összeget "az élettartami várható …
---------+89. Az IFRS 9 B5.5.37. bekezdése nem határozza meg a nemteljesítés fogalmát, de hitelintézetet …
---------+90. Az 575/2013/EU rendelet 178. cikk (1) bekezdése alapján egy adott ügyfél nemteljesítését akkor …
---------+91. A 12 hónapra várható hitelezési veszteség összegének becsléséhez a hitelintézet vegye …
---------+92. Amikor a hitelintézet a hitelnyújtással nagy hitelkockázattal járó kitettségeket hoz létre …
---------+93. Még olyan esetekben is, amikor a hitelkockázatban bekövetkezett növekedést nem ítéli …
---------+94. Ahol csoportos minősítés készül, ott az adott csoportba sorolt kitettségek teljesítsék az …
---------+95. A hitelezési kitettségeket nem tanácsos olyan módon csoportosítani, hogy a besorolás folytán …
---------+96. Az IFRS 9 5.5.4. bekezdése szerint "az értékvesztési követelmények célja az élettartami …
---------+97. E megközelítést az a logika diktálja, hogy az üzleti partner hitelképességét, és így a kezdeti …
---------+98. Annak vizsgálatára, hogy egy kitettség esetében jelentősen emelkedett-e a hitelkockázat, és a …
---------+99. A hitelintézet bevezetett folyamatai tegyék lehetővé számára, hogy megfelelő időben és …
---------+100. Az IFRS 9 B5.5.17. bekezdése a kezdeti megjelenítés óta jelentős növekedést mutató …
---------+101. Az IFRS 9 követelményei szerint a hitelintézet az elszámolt értékvesztések időben történő …
---------+102. Az IFRS 9 B5.5.2 bekezdése szerint az élettartami várható hitelezési veszteségek …
---------+103. Ezért az IFRS 9 céljainak stabil eléréséhez a hitelintézet vegye tekintetbe, hogy az észszerű …
---------+104. A hitelintézet ne csak az egyedi kis hitelekből képzett portfóliókat, például a hitelkártya …
---------+105. A hitelintézetnek legyen alaposan kidolgozott kritériumokat tartalmazó világos szabályzata …
---------+106. Amikor a hitelintézet kialakítja, hogy milyen megközelítést alkalmaz a hitelkockázat jelentős …
---------+107. A hitelintézet a hitelkockázat jelentős mértékű növekedésének értékelése során vegye …
---------+108. Amikor a hitelintézet azt értékeli, hogy egy hitelezési kitettség estében a hitelkockázat …
---------+109. A hitelkockázatot befolyásoló tényezők pontos azonosítása és a köztük és a hitelkockázat …
---------+110. A hitelintézetnek meg kell értenie, hogy egy adott leminősítés hány "kategóriára" vonatkozik …
---------+111. A hitelintézet vegye figyelembe, hogy bizonyos körülmények fennállása esetén a fenti 107. és …
---------+112. A hitelintézet tartsa szem előtt azt is, hogy bizonyos körülmények között ugyan az egyes …
---------+113. A hitelintézet vizsgálja meg alaposan, és teljes súllyal vegye figyelembe a hitelintézet …
---------+114. Amikor a hitelintézet értékelése szerint a hitelkockázat, például a hitelnyújtás időzítése …
---------+115. Amikor a hitelintézet csoportos (pl. a lakossági) alapon értékeli a hitelkockázat jelentős …
---------+116. Az IFRS 9-nek a kezdeti megjelenítés óta jelentősen megemelkedett hitelkockázat értékeléséről …
---------+117. Ha a közös kockázati jellemzők alapján nem lehetséges azoknak a hitelezési kitettségeknek az …
---------+118. A "jelentős" és "statisztikailag szignifikáns" kifejezések jelentését nem tanácsos azonosnak …
---------+119. Nem tanácsos a növekedés "jelentős" voltát abból a szempontból megítélni, hogy az hogyan hat a …
---------+120. Az IFRS 9 5.5.9 bekezdése szerint a hitelkockázat jelentős mértékű növekedésének mérésének …
---------+121. A hitelintézet szigorúan vizsgálja felül azt a megközelítést, amely szerint a hitelkockázat …
---------+122. A hitelintézetnek óvatosnak kell lennie, nehogy olyan torzított számítási eredmény alakuljon …
---------+123. Az IFRS 9 az 5.5.12. és a B5.5.25.-B5.5.27. bekezdésben rögzíti, milyen értékelési …
---------+124. A hitelintézet biztosítsa, hogy a módosítások és az újratárgyalások ne fedjék el a …
---------+125. Amikor a hitelintézet azt határozza meg, hogy egy módosított hitelezési kitettség esetében …
---------+126. Az élettartami várható hitelezési veszteséghez átsorolt, később újratárgyalt vagy módosított …
---------+127. Az IFRS 9 több olyan gyakorlati megoldást is tartalmaz, amelyek célja, hogy számos társaság …
---------+128. Az alábbi bekezdések a következő gyakorlati megoldásokkal foglalkoznak: azzal az …
---------+129. A hitelintézet csak korlátozott mértékben éljen ezekkel a gyakorlati megoldásokkal, mert jó …
---------+130. Ahol a hitelintézet ilyen gyakorlati megoldásokat vesz igénybe, ezek használatának indoklását …
---------+131. Az IFRS 9 B5.5.15 bekezdése megállapítja, hogy "a gazdálkodó egységnek az észszerű és …
---------+132. Az IFRS 9 5.5.10. bekezdése szerint "a gazdálkodó egység feltételezheti, hogy valamely …
---------+133. Ebben az összefüggésben a hitelintézet az elszámolt értékvesztésen keresztül mindig jelenítse …
---------+134. Annak szemléltetésére, hogy mit jelent az IFRS 9 B5.5.22. bekezdésében az alacsony …
---------+135. A hitelintézet működtessen hitelkockázat-értékelési és kezelési folyamatokat, hogy a …
---------+136. Ha a 30 napnál hosszabb késedelemre vonatkozó feltételezést arra hivatkozva cáfolja egy …
---------+137. E tekintetben a hitelintézet vegyen igénybe releváns, előretekintő, észszerű és indokolható …
---------+138. Az olyan korlátos számú esetekben, amikor a késedelemre vonatkozó információ a legjobb …
------+4.4 A hitelkockázattal kapcsolatos gyakorlatok felügyeleti értékelése, várható hitelezési veszteségek és a tőkemegfelelés elszámolása
---------+139. Az illetékes hatóság győződjön meg arról, hogy a hitelintézet alkalmazza és betartja a jelen …
---------+140. Ezeknek az értékeléseknek az elkészítése során az illetékes hatóság a hitelintézetet …
---------+141. Amikor az illetékes hatóság a hitelintézet által az értékvesztés becslésére igénybe vett …
---------+142. Annak megállapítására, hogy a várható hitelezési veszteség mérése megfelelő-e, az illetékes …
---------+143. Az illetékes hatóság a hitelintézet hitelkockázat-értékelési és várható hitelezési veszteség …
---------+144. Amikor az illetékes hatóság a hitelintézet teljes tőkemegfelelésének részeként azt értékeli …
---------+145. Értékelésének elvégzése során az illetékes hatóság vizsgálja meg, hogy a hitelintézet: a. …
---------+146. A tőkemegfelelés értékelése során az illetékes hatóság vegye figyelembe, hogy a hitelintézet …
---------+147. Amikor az illetékes hatóság a hitelintézet hitelkockázattal kapcsolatos gyakorlatában …
---------+148. Az illetékes hatóság a 2013/36/EU irányelv VII. cím, 2. fejezet, III. szakasz 104. cikke …
 English - European Union - Financial Industry -

Iránymutatások a hitelintézetek hitelkockázat-kezelési gyakorlatára és a várható hitelveszteségek elszámolására vonatkozóan (EBA/GL/2017/06)

Iránymutatások a hitelintézetek hitelkockázat-kezelési gyakorlatára és a várható hitelveszteségek elszámolására vonatkozóan (EBA/GL/2017/06)

https://www.eba.europa.eu/guidelines-credit-risk-management-practices-and-accounting-expected-credit-losses – PDF

1. Áttekintés

,
1. Megfelelés és beszámolási kötelezettségek

1. Megfelelés és beszámolási kötelezettségek
2. Tárgy, alkalmazási kör és fogalommeghatározások

2. Tárgy, alkalmazási kör és fogalommeghatározások
3. Végrehajtás

3. Végrehajtás
4. Iránymutatások a hitelintézetek hitelkockázat-kezelési gyakorlatáról és a várható hitelveszteségek elszámolásáról

4. Iránymutatások a hitelintézetek hitelkockázat-kezelési gyakorlatáról és a várható hitelveszteségek elszámolásáról

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

Követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

Szabványok

Kapcsolt feladatok

Kapcsolatok
is related to Imported: Guidelines on credit risk management practices and accounting for expected credit losses (2018-01-01-b3e1746499-1652)
is related to Assignments added: Guidelines on credit risk management practices and accounting for expected credit losses (2018-01-01-b3e1746499-1652) – 4 links
  • EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/