76. Instytucje powinny unikać tworzenia złożonych i potencjalnie nieprzejrzystych struktur. …

Instytucje powinny unikać tworzenia złożonych i potencjalnie nieprzejrzystych struktur. Instytucje powinny uwzględniać w swoim procesie decyzyjnym wyniki przeprowadzonej oceny ryzyka w celu ustalenia, czy takie struktury mogłyby być wykorzystywane w celu związanym z praniem pieniędzy, finansowaniem terroryzmu lub innymi przestępstwami finansowymi, a także ustanowione mechanizmy kontrolne i ramy prawne²³ . W tym celu instytucje powinny uwzględniać co najmniej:

• a. stopień, w jakim jurysdykcja, w której zostanie ustanowiona struktura, skutecznie spełnia unijne i międzynarodowe standardy w zakresie przejrzystości podatkowej oraz przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu²⁴ ;
• b. stopień, w jakim struktura służy oczywistemu, zgodnemu z prawem celowi ekonomicznemu;
• c. stopień, w jakim struktura mogłaby zostać wykorzystana do ukrycia tożsamości ostatecznego beneficjenta rzeczywistego;
• d. stopień, w jakim wniosek klienta skutkujący ewentualnym utworzeniem struktury budzi obawy;
• e. czy struktura może utrudniać odpowiedni nadzór przez organ zarządzający instytucją lub zdolność instytucji do zarządzania powiązanym ryzykiem; oraz
• f. czy struktura stwarza przeszkody w skutecznym nadzorze ze strony właściwych organów.

²³ Aby uzyskać bardziej szczegółowe informacje na temat oceny ryzyka dla danego kraju oraz ryzyka związanego z poszczególnymi produktami i klientami, instytucje powinny zapoznać się również ze wspólnymi wytycznymi dotyczącymi ryzyka w zakresie prania pieniędzy i finansowania terroryzmu (EBA GL JC/2017/37), które są aktualnie w trakcie weryfikacji.

²⁴ Zob. też: https://eba.europa.eu/regulation - and - policy/anti - money - laundering - and - e - money/rts - on - the - implementation - of - group - wide - aml/cft - policies - in - third - countries.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/