76. Inštitúcie majú predchádzať vytváraniu zložitých a potenciálne netransparentných štruktúr. …

Inštitúcie majú predchádzať vytváraniu zložitých a potenciálne netransparentných štruktúr. Inštitúcie majú vo svojom rozhodovaní zohľadňovať výsledky uskutočneného posúdenia rizika s cieľom zistiť, či by sa takéto štruktúry mohli použiť na účel spojený s praním špinavých peňazí, financovaním terorizmu alebo inými finančnými trestnými činmi, a príslušné kontroly a platný právny rámec²³ . Na tento účel inštitúcie majú zohľadňovať prinajmenšom:

• a. mieru, do akej právomoc, v ktorej bude štruktúra zriadená, bude účinným spôsobom v súlade s normami EÚ a medzinárodnými normami v oblasti daňovej transparentnosti, boja proti praniu špinavých peňazí a boja proti financovaniu terorizmu²⁴ ;
• b. mieru, do akej štruktúra slúži zjavnému hospodárskemu a zákonnému účelu;
• c. mieru, do akej by sa štruktúra mohla použiť na skrytie totožnosti konečného užívateľa výhod;
• d. mieru, do akej vzbudzuje obavy žiadosť zákazníka vedúca k možnému vytvoreniu štruktúry;
• e. či by štruktúra mohla brániť primeranému dohľadu zo strany riadiaceho orgánu inštitúcie alebo schopnosti inštitúcie riadiť súvisiace riziko; a
• f. či táto štruktúra predstavuje prekážky, pokiaľ ide o účinný dohľad príslušných orgánov.

²³ Pre ďalšie podrobnosti o posúdení rizika krajiny a rizika spojeného s jednotlivými produktmi a zákazníkmi by inštitúcie mali nahliadnuť aj do spoločných usmernení o rizikových faktoroch v oblasti prania špinavých peňazí/financovania terorizmu (EBA GL JC/2017/37), ktoré sú v súčasnosti predmetom revízie.

²⁴ Pozri aj: .

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/