Artigo 39.o 2

i)

a rastreabilidade das posições extra carteira de negociação incluídas no âmbito do método alternativo dos modelos internos e a exatidão dos valores contabilísticos ou justos valores utilizados como base para calcular os requisitos de fundos próprios para risco de mercado, tal como exigido pelos artigos 3.o e 4.° do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577,

ii)

que as posições extra carteira de negociação que comportam risco cambial ou risco de mercadorias contabilizadas numa determinada data são incluídas no cálculo da medida do risco de perda esperada condicional referida no artigo 325.o-BB do Regulamento (UE) n.o 575/2013 ou da medida do risco num cenário de esforço referida no artigo 325.o-BK do mesmo regulamento,

iii)

que quaisquer posições de risco cambial decorrentes de uma variação na moeda de referência nos diferentes níveis de consolidação («risco de conversão») são incluídas no âmbito das posições sujeitas a risco cambial,

iv)

uma identificação correta das posições cambiais que preenchem as condições de utilização do tratamento referido no artigo 3.o, n.o 4, e no artigo 5.o, n.o 1, segundo parágrafo, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577, caso a instituição utilize esse tratamento,

v)

uma identificação correta e completa dos elementos que preenchem as condições estabelecidas no artigo 3.o, n.o 6, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577;

i)

as posições em divisas relativamente às quais a instituição utiliza a derrogação prevista no artigo 3.o, n.o 4, e no artigo 5.o, n.o 1, segundo parágrafo, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577 são distinguidas das posições em divisas relativamente às quais a instituição não utiliza essa derrogação,

ii)

apenas os fatores de risco cambial do mais recente valor contabilístico ou justo valor disponível são atualizados para determinar o valor da posição antes da aplicação do cenário de choque futuro, a menos que seja utilizado o tratamento referido no artigo 3.o, n.o 4, do mesmo regulamento, tal como exigido pelo artigo 3.o, n.o 3, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577,

iii)

para as posições relativamente às quais é utilizado o tratamento previsto no artigo 5.o, n.o 1, segundo parágrafo, do mesmo regulamento, todos os fatores de risco são atualizados para determinar o valor da posição antes da aplicação do cenário de choque futuro, tal como exigido pelo artigo 3.o, n.o 4, do Regulamento Delegado (UE) 2023/1577;

i)

os critérios estabelecidos pela instituição para identificar os eventos que desencadeiam uma imparidade são adequados, com base em dados históricos e acontecimentos históricos,

ii)

os critérios referidos na subalínea i) são coerentes com a gestão interna do risco de imparidade,

iii)

o nível de imparidade reconhecido na sequência dos acontecimentos referidos na subalínea i) se baseia num raciocínio objetivo;