Articolul 39 2

(i)

trasabilitatea pozițiilor din afara portofoliului de tranzacționare incluse în sfera abordării bazate pe modele interne alternative și corectitudinea valorilor contabile sau a valorilor juste utilizate ca bază pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de piață, astfel cum se prevede la articolele 3 și 4 din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577;

(ii)

faptul că pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare care atrag un risc valutar sau un risc de marfă înregistrate la o anumită dată sunt incluse în calculul măsurii valorii la risc condiționate menționate la articolul 325bb din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau al măsurii riscurilor pentru scenarii de criză menționate la articolul 325bk din regulamentul respectiv;

(iii)

faptul că orice poziții care prezintă un risc valutar care rezultă dintr-o modificare a monedei de raportare la diferitele niveluri de consolidare („risc de conversie”) sunt incluse în sfera pozițiilor care prezintă un risc valutar;

(iv)

identificarea corectă a pozițiilor pe valută care îndeplinesc condițiile de utilizare a tratamentului menționat la articolul 3 alineatul (4) și la articolul 5 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577, în cazul în care instituția utilizează tratamentul respectiv;

(v)

identificarea corectă și completă a elementelor care îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 3 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577;

(i)

pozițiile pe valută pentru care instituția utilizează derogarea prevăzută la articolul 3 alineatul (4) și la articolul 5 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577 se disting de pozițiile pe valută pentru care instituția nu utilizează derogarea respectivă;

(ii)

numai factorii de risc valutar aferenți ultimei valori contabile sau ultimei valori juste disponibile sunt actualizați pentru a determina valoarea poziției înainte de aplicarea scenariului șocurilor viitoare, cu excepția cazului în care se utilizează tratamentul menționat la articolul 3 alineatul (4) din regulamentul respectiv, astfel cum se prevede la articolul 3 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577;

(iii)

în cazul pozițiilor pentru care se utilizează tratamentul prevăzut la articolul 5 alineatul (1) al doilea paragraf din regulamentul respectiv, toți factorii de risc sunt actualizați pentru a determina valoarea poziției înainte de aplicarea scenariului șocurilor viitoare, astfel cum se prevede la articolul 3 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2023/1577;

(i)

criteriile stabilite de instituție pentru a identifica evenimentele care declanșează o depreciere sunt adecvate, pe baza datelor istorice și a evenimentelor istorice;

(ii)

criteriile menționate la punctul (i) sunt coerente cu gestionarea internă a riscurilor în ceea ce privește riscul de depreciere;

(iii)

nivelul deprecierii recunoscute în urma evenimentelor menționate la punctul (i) se bazează pe motive obiective;