8.3 Use of internal ratings and default and loss estimates

Potrivit articolului 144 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și articolelor 18- 21 din STR privind metodologia de evaluare IRB, instituțiile trebuie să folosească aceleași estimări ale parametrilor de risc în vederea calculării cerințelor de fonduri proprii și în scopuri interne, inclusiv procesul de gestionare a riscurilor și procesul decizional, cu excepția cazului în care toate condițiile de mai jos sunt îndeplinite:

• (a) devierea este justificată și adecvată pentru domeniul de utilizare specific;
• (b) devierea nu conduce la o schimbare în ordinea de clasificare la încadrarea debitorilor sau tranzacțiilor în clase de rating sau grupe de risc în cadrul unui segment de calibrare, altfel decât în cadrul fiecărei clase de rating sau grupe de risc;
• (c) devierea se datorează utilizării unor parametri în scopuri interne, fără a lua în considerare MdP, fără praguri minime de reglementare, fără ajustarea de declin economic în cazul estimărilor LGD, sau se datorează utilizării unei alte metode de calibrare, ce poate atrage după sine specificarea unor diferite segmente de calibrare.

În sensul articolului 208, se mai poate con sidera potrivită gruparea estimărilor continue ale parametrilor de risc în categorii omogene în scop intern.

În cazul în care instituțiile utilizează în scop intern estimări ale parametrilor de risc care sunt diferite de cele utilizate în calcularea cerințelor de fonduri proprii, acestea trebuie să reflecte periodic acest lucru în raportarea lor internă către conducerea superioară, furnizând informații despre ambele seturi de parametri. În orice caz, raportarea internă trebuie să cuprindă toate elementele s pecificate la articolul 189 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 pe baza estimărilor parametrilor de risc utilizați în vederea calculării cerințelor de fonduri proprii.