Článok 39 2

i)

vysledovateľnosť pozícií v neobchodnej knihe zahrnutých do rozsahu pôsobnosti alternatívneho prístupu interného modelu a správnosť účtovných hodnôt alebo reálnych hodnôt použitých ako základ na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre trhové riziko, ako sa vyžaduje v článkoch 3 a 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577;

ii)

že pozície v neobchodnej knihe, ktoré priťahujú devízové alebo komoditné riziko zaevidované v daný deň, sú zahrnuté do výpočtu miery rizika predpokladaného schodku uvedenej v článku 325bb nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo miery rizika v rámci stresového scenára uvedenej v článku 325bk uvedeného nariadenia;

iii)

že všetky pozície devízového rizika vyplývajúce zo zmeny v mene vykazovania na rôznych úrovniach konsolidácie („riziko prevodu“) sú zahrnuté do rozsahu pozícií podliehajúcich devízovému riziku;

iv)

správnu identifikáciu devízových pozícií spĺňajúcich podmienky na použitie zaobchádzania uvedeného v článku 3 ods. 4 a článku 5 ods. 1 druhom pododseku delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577, ak inštitúcia používa toto zaobchádzanie;

v)

správnu a úplnú identifikáciu položiek, ktoré spĺňajú podmienky uvedené v článku 3 ods. 6 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577;

i)

sú devízové pozície, pri ktorých inštitúcia používa výnimku stanovenú v článku 3 ods. 4 a článku 5 ods. 1 druhom pododseku delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577, odlíšené od devízových pozícií, pri ktorých inštitúcia túto výnimku nepoužíva;

ii)

sa aktualizujú len faktory devízového rizika poslednej dostupnej účtovnej hodnoty alebo reálnej hodnoty s cieľom určiť hodnotu pozície pred uplatnením scenára budúceho šoku, pokiaľ sa neuplatňuje zaobchádzanie uvedené v článku 3 ods. 4 uvedeného nariadenia, ako sa vyžaduje v článku 3 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577;

iii)

v prípade pozícií, pri ktorých sa uplatňuje zaobchádzanie uvedené v článku 5 ods. 1 druhom pododseku uvedeného nariadenia, sa všetky faktory rizika aktualizujú s cieľom určiť hodnotu pozície pred uplatnením scenára budúceho šoku, ako sa vyžaduje v článku 3 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1577;

i)

sú kritériá stanovené inštitúciou na identifikáciu udalostí, ktoré vedú k zníženiu hodnoty, primerané, a to na základe historických údajov a historických udalostí;

ii)

sú kritériá uvedené v bode i) v súlade s interným riadením rizika zníženia hodnoty;

iii)

sa úroveň zníženia hodnoty vykázaná na základe udalostí uvedených v bode i) zakladá na objektívnom odôvodnení;