Člen 39 2

(i)

sledljivost pozicij iz netrgovalne knjige, vključenih v alternativni pristop notranjih modelov, in pravilnost računovodskih vrednosti ali poštenih vrednosti, ki se uporabljajo kot podlaga za izračun kapitalskih zahtev za tržno tveganje, kot se zahteva v členih 3 in 4 Delegirane uredbe (EU) 2023/1577;

(ii)

da se pozicije iz netrgovalne knjige, ki pritegnejo valutno ali blagovno tveganje, knjižene na dani datum, vključijo v izračun mere tveganja pričakovanega primanjkljaja iz člena 325bb Uredbe (EU) št. 575/2013 ali mere tveganja za stresni scenarij iz člena 325bk navedene uredbe;

(iii)

da so vse pozicije v valutnem tveganju, ki izhajajo iz spremembe valute poročanja na različnih ravneh konsolidacije („tveganje pretvorbe“), vključene med pozicije, ki so predmet valutnega tveganja;

(iv)

pravilno identifikacijo pozicij v tuji valuti, ki izpolnjujejo pogoje za uporabo obravnave iz člena 3(4) in člena 5(1), drugi pododstavek, Delegirane uredbe (EU) 2023/1577, kadar institucija uporablja to obravnavo;

(v)

pravilno in popolno identifikacijo postavk, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 3(6) Delegirane uredbe (EU) 2023/1577;

(i)

se pozicije v tujih valutah, za katere institucija uporablja odstopanje iz člena 3(4) in člena 5(1), drugi pododstavek, Delegirane uredbe (EU) 2023/1577, razlikujejo od pozicij v tujih valutah, za katere institucija ne uporablja navedenega odstopanja;

(ii)

se samo dejavniki valutnega tveganja zadnje razpoložljive računovodske vrednosti ali poštene vrednosti posodobijo, da se določi vrednost pozicije pred uporabo scenarija prihodnjih šokov, razen če se uporabi obravnava iz člena 3(4) navedene uredbe, kot se zahteva v členu 3(3) Delegirane uredbe (EU) 2023/1577;

(iii)

se za pozicije, za katere se uporablja obravnava iz člena 5(1), drugi pododstavek, navedene uredbe, vsi dejavniki tveganja posodobijo, da se določi vrednost pozicije pred uporabo scenarija prihodnjih šokov, kot zahteva člen 3(4) Delegirane uredbe (EU) 2023/1577;

(i)

so merila, ki jih institucija določi za opredelitev dogodkov, ki povzročijo oslabitev, ustrezna, na podlagi preteklih podatkov in preteklih dogodkov;

(ii)

so merila iz točke (i) skladna z notranjim upravljanjem tveganja oslabitve;

(iii)

stopnja oslabitve, pripoznana po dogodkih iz točke (i), temelji na objektivnih razlogih;