Приложение V — Измерване на риска при трансферното ценообразуване

P2R за риска при трансферното ценообразуване следва да се определи чрез сумиране на P2R, съответстващи на риска, свързан с всеки механизъм за трансферно ценообразуване (TPA), който се основава на трансакционен метод на печалбите (TPM), както е посочено в точка 173 от настоящите насоки. Други видове TPA, при които също се прехвърлят съществени загуби към субекта в ЕС, следва да се оценяват по подобен начин. P2R, съответстващи на TPA, принадлежащ към установения TPM, следва да се определят, както следва:

• а. Институцията следва да определи портфейла, чиито печалби и загуби се използват като основа за определяне на сумата, която трябва да бъде разпределена на институцията в съответствие с TPA.
• б. Въз основа на i) емпирични доказателства и ii) ключови показатели, включени в механизма за ценообразуване, както е посочено в точка 174 , буква б) от настоящите насоки, институцията следва да определи своята пределна вноска „m“ към ключовите показатели, използвани за определяне на дела от печалбите и загубите, който да бъде разпределен между субектите, участващи в TPA.
• в. Институцията следва да получи капиталовите изисквания за пазарен риск ( C_MRPortfolio ), отнасящи се до портфейла, посочен в буква а).
• г. P2R за механизма за трансферно ценообразуване е m × C_MRPortfolio . Тази сума може да бъде ограничена до максималната загуба, която може да бъде отнесена към институцията в съответствие с TPA.

На дадена институция може да се предостави C_MRPortfolio от субект, установен извън Съюза, с който има TPA. Този субект може да определи капиталовите изисквания въз основа на правилата за пазарен риск, приложими в юрисдикцията, в която е установен. Когато тези разпоредби на трети държави се основават на рамка за капиталовите изисквания по първи стълб, която не е в съответствие с рамката за капиталови изисквания за пазарен риск по първи стълб, прилагана в ЕС в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013, компетентните органи следва да увеличат изискването с коефициент 1,5. Компетентните органи могат да намалят или увеличат този множител, за да се отрази съществеността на разликите в правилата за пазарния риск между ЕС и третата държава.

Компетентните органи могат да определят P2R на механизъм за трансферно ценообразуване на по - ниска стойност от стойността, получена в съответствие с първа точка от настоящото приложение, когато са изпълнени всички посочени по - долу условия:

• а. В контекста на този TPA институцията се оценява като държаща и управляваща по - голямата част от пазарния риск, свързан с портфейла, на който се основава механизмът за трансферно ценообразуване;
• б. Моделът на осчетоводяване предполага, че институцията може да разпредели своите загуби от търговския портфейл на други субекти, участващи в механизма за трансферно ценообразуване.
• в. Институцията предоставя достатъчно доказателства, че с оглед на ролята ѝ на основен участник, допринасящ за TPA по смисъла на буква а), капиталовите изисквания за пазарен риск, свързани с позициите, които са предмет на TPA, вече покриват потенциални загуби, произтичащи от TPA.

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.