Príloha V – Meranie rizika transferového oceňovania

P2R pre riziko transferového oceňovania sa má určiť sčítaním hodnôt P2R zodpovedajúcich riziku spojenému s každým mechanizmom transferového oceňovania (TPA), ktoré je založené na transakčnej ziskovej metóde (TPM), ako sa uvádza v odseku 173 týchto usmernení. Ostatné druhy TPA, ktoré podobne prenášajú významné straty na subjekt v EÚ, sa majú posudzovať podobným spôsobom. P2R, ktorá zodpovedá TPA patriacemu do množiny TPM, sa má určiť takto:

• a) Inštitúcia má identifikovať portfólio, ktorého zisky a straty sa používajú ako základ na určenie sumy, ktorá sa má prideliť inštitúcii v súlade s TPA.
• b) Na základe i) empirických dôkazov a ii) kľúčových ukazovateľov zahrnutých do mechanizmu oceňovania, ako sa uvádza v odseku 174 písm. b) týchto usmernení, má inštitúcia určiť svoj marginálny príspevok „m“ ku kľúčovým ukazovateľom používaným na určenie podielu ziskov a strát, ktorý sa má rozdeliť medzi subjekty zúčastňujúce sa TPA.
• c) Inštitúcia má získať kapitálové požiadavky na trhové riziko ( C_MRPortfolio ) týkajúce sa portfólia uvedeného v písmene a).
• d) P2R pre mechanizmus transferového oceňovania sa stanoví ako m × C_MRPortfolio . Táto suma môže byť obmedzená maximálnou výškou straty, ktorú možno v súlade s TPA pripísať danej inštitúcii.

Požiadavky C_MRPortfolio môže inštitúcii stanoviť subjekt so sídlom mimo Únie, ktorý sa podieľa na TPA. Tento subjekt môže určiť kapitálové požiadavky na základe pravidiel týkajúcich sa trhového rizika platných v jurisdikcii, v ktorej má sídlo. Ak sú tieto ustanovenia tretích krajín založené na rámci kapitálových požiadaviek prvého piliera, ktorý nie je v súlade s rámcom kapitálových požiadaviek na trhové riziko v rámci prvého piliera zavedeným v EÚ v súlade s nariadením (EÚ) č. 575/2013, príslušné orgány majú túto požiadavku zvýšiť o koeficient 1,5. Príslušné orgány môžu tento multiplikátor znížiť alebo zvýšiť, aby zohľadnili významnosť rozdielov v pravidlách týkajúcich sa trhového rizika medzi EÚ a treťou krajinou.

Príslušné orgány môžu určiť P2R mechanizmus transferového oceňovania na nižšiu hodnotu, než je hodnota získaná v súlade s prvým odsekom tejto prílohy, ak sú splnené všetky tieto podmienky:

• a. v súvislosti s danou TPA sa dospelo k záveru, že inštitúcia má v držbe a riadi väčšinu trhového rizika súvisiaceho s portfóliom, na ktorom je mechanizmus transferového oceňovania založený;
• b. tento model účtovania znamená, že inštitúcia môže svoje straty z obchodnej knihy priradiť iným subjektom, ktoré sa podieľajú na mechanizme transferového oceňovania;
• c. inštitúcia predloží dostatočné dôkazy o tom, že vzhľadom na jej úlohu hlavného prispievateľa do TPA v zmysle písmena a) kapitálové požiadavky na trhové riziko súvisiace s pozíciami, na ktoré sa vzťahuje TPA, už pokrývajú potenciálne straty vyplývajúce z TPA.

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.