Prilog V. – Mjerenje rizika transfernih cijena

P2R za rizik određivanja transfernih cijena trebalo bi utvrditi zbrajanjem P2R-a koji odgovara riziku povezanom sa svakim mehanizmom za određivanje transfernih cijena koji se temelji na metodi transakcijske dobiti (TPM) kako je navedeno u točki 173. ovih smjernica. Ostale vrste mehanizma za određivanje transfernih cijena, koje na sličan način prenose materijalne gubitke na subjekt u EU-u, trebale bi se ocjenjivati na isti način. P2R koji odgovara mehanizmu za određivanje transfernih cijena koji pripada utvrđenoj metodi transakcijske dobiti treba se odrediti na sljedeći način:

• a) Institucija bi trebala utvrditi portfelj čija se dobit i gubici koriste kao osnova za određivanje iznosa koji će se dodijeliti instituciji u skladu s mehanizmom za određivanje transfernih cijena.
• b) Na temelju i. empirijskih dokaza i ii. ključnih pokazatelja uključenih u mehanizam za određivanje cijena kako je navedeno u stavku 174. točki (b) ovih smjernica, institucija bi trebala odrediti svoj marginalni doprinos „m” ključnim pokazateljima koji se upotrebljavaju za utvrđivanje dijela dobitaka i gubitaka koji se raspodjeljuje među subjektima koji sudjeluju u mehanizmu za određivanje transfernih cijena.
• c) Institucija bi trebala pribaviti kapitalne zahtjeve za tržišni rizik ( C_MRPortfolio ) koji se odnose na portfelj utvrđen u točki (a).
• d) P2R za mehanizam za određivanje transfernih cijena je m × C_MRPortfolio . To može biti ograničeno maksimalnim gubitkom koji se može pripisati instituciji u skladu s mehanizmom za određivanje transfernih cijena.

Instituciji može dostaviti C_MRPortfolio subjekt s kojim ima mehanizam za određivanje transfernih cijena s poslovnim nastanom izvan Europske unije. Taj subjekt može osigurati kapitalne zahtjeve na temelju pravila za tržišni rizik koja se primjenjuju u nadležnosti u kojoj je osnovan. Ako se te odredbe trećih zemalja temelje na okviru kapitala prvog stupa koji nije u skladu s okvirom kapitala tržišnog rizika prvog stupa koji se provodi u EU-u na temelju Uredbe (EU) br. 575/2013, nadležna tijela trebala bi povećati zahtjev za faktor 1,5. Nadležna tijela mogu smanjiti ili povećati taj multiplikator kako bi odražavao značajnost razlika u pravilima o tržišnom riziku između EU-a i treće zemlje.

Nadležna tijela mogu utvrditi P2R mehanizma za određivanje transfernih cijena na vrijednost nižu od vrijednosti dobivene u skladu s prvim stavkom ovog Priloga kada su ispunjeni svi uvjeti navedeni u nastavku:

• a. u kontekstu tog mehanizma za određivanje transfernih cijena, procjenjuje se da institucija drži i upravlja većinom tržišnog rizika koji se odnosi na portfelj na kojem se temelji mehanizam za određivanje transfernih cijena;
• b. Sustav vođenja poslovnih knjiga podrazumijeva da institucija može pripisati gubitke iz knjige trgovanja drugim subjektima koji sudjeluju u mehanizmu za određivanje transfernih cijena;
• c. Institucija pruža dovoljno dokaza da, s obzirom na svoju ulogu glavnog doprinositelja mehanizmu za određivanje transfernih cijena u smislu točke (a), kapitalni zahtjevi za tržišni rizik koji se odnose na pozicije podložne mehanizmu za određivanje transfernih cijena već pokrivaju potencijalne gubitke proizašle iz mehanizma za određivanje transfernih cijena.

1. Pregled

1.1 Reference

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

3. Povezani standardi

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.