Załącznik V – Pomiar ryzyka cen transferowych

P2R dla ryzyka cen transferowych należy ustalić przez zsumowanie P2R odpowiadających ryzyku związanemu z każdym mechanizmem ustalania cen transferowych (TPA), opartym na metodzie zysku transakcyjnego (TPM), o której mowa w ust. 173 niniejszych wytycznych. Inne rodzaje TPA, w ramach których istotne straty są również przenoszone na podmiot z UE, należy oceniać w podobny sposób. P2R odpowiadający danemu TPA należącemu do zestawu TPM należy określić w następujący sposób:

• a) Instytucja powinna wskazać portfel, którego zyski i straty stanowią podstawę do ustalenia kwoty, która ma zostać jej przydzielona zgodnie z TPA.
• b) Na podstawie (i) danych empirycznych oraz (ii) kluczowych wskaźników uwzględnionych w mechanizmach ustalania cen, o których mowa w ust. 174 lit. b) niniejszych wytycznych, instytucja powinna określić swój marginalny wkład „m” do kluczowych wskaźników wykorzystywanych do ustalenia części zysków i strat, które mają zostać przypisane podmiotom uczestniczącym w TPA.
• c) Instytucja powinna uzyskać wymogi kapitałowe z tytułu ryzyka rynkowego ( C_MRPortfolio ) odnoszące się do portfela wskazanego w lit. a).
• d) P2R dla mechanizmu ustalania cen transferowych to m × C_MRPortfolio . Limit ten może być ograniczony maksymalną stratą, którą można przypisać danej instytucji zgodnie z TPA.

Instytucja może otrzymać „C_MRPortfolio” od podmiotu z siedzibą poza Unią, z którym ustalono TPA. Podmiot ten może ustanawiać wymogi kapitałowe na podstawie zasad dotyczących ryzyka rynkowego mających zastosowanie w jurysdykcji, w której ma siedzibę. W przypadku gdy przepisy tych państw trzecich opierają się na ramach kapitałowych filaru 1, które nie są zgodne z ramami kapitałowymi dotyczącymi ryzyka rynkowego w ramach filaru 1 wdrożonymi w UE zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013, właściwe organy powinny zwiększyć wymóg o współczynnik 1,5. Właściwe organy mogą obniżyć lub zwiększyć ten mnożnik, aby odzwierciedlić istotność różnic w przepisach dotyczących ryzyka rynkowego między UE a państwem trzecim.

Właściwe organy mogą ustalić P2R w odniesieniu do TPA według wartości niższej niż wartość uzyskana zgodnie z akapitem pierwszym niniejszego załącznika, jeżeli spełnione są wszystkie poniższe warunki:

• a. W kontekście tego TPA ocenia się, że instytucja ponosi większość ryzyka rynkowego związanego z portfelem, na którym opiera się mechanizm ustalania cen transferowych, oraz zarządza tym ryzykiem;
• b. Model księgowania oznacza, że instytucja może przypisać swoje straty z tytułu portfela handlowego innym podmiotom uczestniczącym w mechanizmie ustalania cen transferowych;
• c. instytucja przedstawia wystarczające dowody na to, że – biorąc pod uwagę jej rolę jako głównego uczestnika TPA w rozumieniu lit. a) – wymogi kapitałowe z tytułu ryzyka rynkowego związane z pozycjami objętymi TPA już pokrywają potencjalne straty wynikające z TPA.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.