Příloha V – Měření rizika převodních cen

Dodatečný kapitálový požadavek k riziku převodních cen by měl být stanoven sečtením dodatečného kapitálového požadavku odpovídajícího riziku spojenému s každou dohodou

• o převodních cenách, jež vychází z transakční metody rozdělení zisku, jak je uvedeno v o dstavci 173 těchto pokynů. Obdobným způsobem by měly být posouzeny i jiné druhy dohod o převodních cenách, které podobně převádějí významné ztráty na subjekt v EU. Dodatečný kapitálový požadavek odpovídající dohodě o převodních cenách, jež vychází z transakční metody rozdělení zisku, by měl být stanoven takto:
• a) Instituce by měla určit portfolio, jehož zisky a ztráty se používají jako základ pro určení částky, která má být instituci přidělena v souladu s dohodou o převodních cenách.
• b) Na základě i) empirických důkazů a ii) klíčových ukazatelů zahrnutých do dohody
• o převodních cenách podle odst. 174 písm. b) těchto obecných pokynů by instituce měla určit svůj mezní příspěvek „m“ ke klíčovým ukazatelům používaným k určení části zisku a ztrát, která má být rozdělena mezi subjekty účastnící se dohody o převodních cenách.
• c) Instituce by měla získat kapitálové požadavky k tržnímu riziku (C_MRPortfolio) týkající se portfolia uvedeného v písmenu a).
• d) Dodatečný kapitálový požadavek k dohodě o převodních cenách činí m × C_MRPortfolio . Tato částka může být omezena maximální ztrátou, která může být dané instituci přidělena v souladu s dohodou o převodních cenách.

Instituci může C_MRPortfolio poskytnout subjekt usazený mimo Unii, s nímž byla uzavřena dohoda

• o převodních cenách. Tento subjekt může poskytnout kapitálové požadavky na základě pravidel týkajících se tržního rizika platných v jurisdikci, v níž je usazen. Pokud jsou tyto předpisy třetích zemí založeny na kapitálovém rámci pilíře 1, který není v souladu s kapitálovým rámcem pilíře 1 pro tržní riziko zavedeným v EU v souladu s nařízením (EU) č. 575/2013, měly by příslušné orgány vynásobit požadavek koeficientem 1,5. Příslušné orgány mohou tento koeficient snížit nebo zvýšit tak, aby odrážel významnost rozdílů v pravidlech týkajících se tržního rizika mezi EU a třetí zemí.

Příslušné orgány mohou stanovit dodatečné kapitálové požadavky k dohodě o převodních cenách na nižší hodnotu, než je hodnota získaná podle prvního pododstavce této přílohy, jsou - li splněny všechny níže uvedené podmínky:

• a. v rámci dohody o převodních cenách se má za to, že instituce drží a řídí většinu tržního rizika souvisejícího s portfoliem, na němž je dohoda o převodních cenách založena;
• b. účetní model znamená, že instituce může přidělovat ztráty ze svého obchodního portfolia jiným subjektům, které se účastní dohody o převodních cenách;
• c. instituce poskytuje dostatečné důkazy o tom, že s ohledem na svou úlohu hlavního přispěvatele k dohodě o převodních cenách ve smyslu písmene a) kapitálové požadavky k tržnímu riziku vztahující se k pozicím, které jsou předmětem dohody o převodních cenách, již pokrývají potenciální ztráty vyplývající z této dohody.

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.