Anexa V – Măsurarea riscului legat de prețurile de transfer

P2R pentru riscul legat de prețurile de transfer trebuie determinate prin însumarea indicatorului P2R corespunzător riscului asociat fiecărei metode de stabilire a prețurilor de transfer care se bazează pe metoda bazată pe profitul tranzacției, astfel cum este menționată la punctul 173 din prezentul ghid. Alte tipuri de metode de stabilire a prețurilor de transfer, care transferă în mod similar pierderile semnificative către entitatea din UE, trebuie evaluate în mod similar. P2R corespunzătoare unei metode de stabilire a prețurilor de transfer aparținând metodei bazate pe profitul tranzacției stabilite se determină după cum urmează:

• a) Instituția trebuie să identifice portofoliul ale cărui profituri și pierderi sunt utilizate ca bază pentru a stabili suma care urmează a fi alocată instituției în conformitate cu metoda de stabilire a prețurilor de transfer.
• b) Pe baza (i) datelor empirice și (ii) a indicatorilor-cheie incluși în acordul de stabilire a prețurilor, astfel cum se menționează la punctul 174, litera (b) din prezentul ghid, instituția trebuie să își determine contribuția marginală „m” la indicatorii-cheie utilizați pentru a stabili ponderea profiturilor și pierderilor care urmează să fie alocată între entitățile participante la metoda de stabilire a prețurilor de transfer.
• c) Instituția trebuie să obțină cerințele de capital pentru riscul de piață ( C_MRPortfolio ) aferente portofoliului identificat la litera (a).
• d) P2R pentru metoda de stabilire a prețurilor de transfer este m × C_MRPortfolio . Această sumă poate fi limitată la valoarea pierderii maxime care poate fi alocată instituției în conformitate cu metoda de stabilire a prețurilor de transfer.

O instituție poate primi un portofoliu de tip C_MRPortfolio de la o entitate stabilită în afara Uniunii cu care există o metodă de stabilire a prețurilor de transfer. Entitatea respectivă poate stabili cerințele de capital pe baza normelor privind riscul de piață aplicabile în jurisdicția în care este stabilită. În cazul în care aceste dispoziții referitoare la țări terțe se bazează pe un cadru de capital aferent Pilonului 1 care nu este în conformitate cu cadrul de capital pentru riscul de piață aferent Pilonului 1 implementat în UE în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013, autoritățile competente trebuie să majoreze cerința cu un factor de 1,5. Autoritățile competente pot reduce sau majora acest multiplicator pentru a reflecta importanța diferențelor dintre normele privind riscul de piață aplicabile în UE și cele aplicabile în țara terță.

Autoritățile competente pot stabili P2R ale unei metode de stabilire a prețurilor de transfer la o valoare mai mică decât cea obținută în conformitate cu primul punct din prezenta anexă atunci când sunt îndeplinite toate condițiile de mai jos:

• a. În contextul respectivei metode de stabilire a prețurilor de transfer, se consideră că instituția suportă și administrează cea mai mare parte a riscului de piață legat de portofoliul pe care se bazează metoda de stabilire a prețurilor de transfer.
• b. Modelul de contabilizare presupune că instituția își poate aloca pierderile din portofoliul de tranzacționare către alte entități care participă la metoda de stabilire a prețurilor de transfer.
• c. Instituția furnizează dovezi suficiente care să demonstreze că, având în vedere rolul său de principal contribuitor la metoda de stabilire a prețurilor de transfer în sensul literei (a), cerințele de capital pentru riscul de piață aferent pozițiilor care fac obiectul metodei de stabilire a prețurilor de transfer acoperă deja pierderile potențiale rezultate din metoda de stabilire a prețurilor de transfer.

1. Prezentare generală

1.1 Referințe

1.2 Cerințe identificate

1.3 Standarde asociate

2. Cerințe identificate

3. Standarde asociate

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.