Anhang V – Messung des Transferpreisrisikos

Die P2R für das Transferpreisrisiko sollte durch Addition der P2R festgelegt werden, die dem mit jeder Transferpreisvereinbarung (TPA) verbundenen Risiko entspricht und auf der geschäftsvorfallbezogenen Gewinnmethode (TPM) gemäß Absatz 173 dieser Leitlinien beruht. Andere Arten von TPA, bei denen ebenfalls wesentliche Verluste auf das EU-Unternehmen übertragen werden, sollten in ähnlicher Weise bewertet werden. Die P2R, die der zur festgelegten TPM gehörenden TPA entspricht, sollte wie folgt festgelegt werden:

• a) Das Institut sollte das Portfolio ermitteln, dessen Gewinne und Verluste als Grundlage für die Bestimmung des dem Institut nach Maßgabe der TPA zuzurechnenden Betrags herangezogen werden.
• b) Auf der Grundlage i) empirischer Nachweise und ii) der Schlüsselparameter, die in der in Absatz 174 Buchstabe b dieser Leitlinien genannten Preisvereinbarung enthalten sind, sollte das Institut seinen marginalen Beitrag „m“ zu den Schlüsselparametern ermitteln, die zur Bestimmung des Anteils der Gewinne und Verluste herangezogen werden, der den an der TPA beteiligten Unternehmen zuzurechnen ist.
• c) Das Institut sollte die Eigenkapitalanforderungen für das Marktrisiko ( C_MRPortfolio ) für das unter Buchstabe a genannte Portfolio ermitteln.
• d) Die P2R für die Transferpreisvereinbarung beträgt m × C_MRPortfolio . Dieser Wert kann durch den maximalen Verlust begrenzt werden, der dem Institut gemäß der TPA zugerechnet werden kann.

Ein Institut kann C_MRPortfolio von einem außerhalb der Union niedergelassenen Unternehmen beziehen, mit dem eine TPA abgeschlossen wurde. Dieses Unternehmen kann die Eigenkapitalanforderungen auf der Grundlage der Vorschriften für das Marktrisiko zur Verfügung stellen, die in dem Rechtsraum gelten, in dem es niedergelassen ist. Beruhen diese Drittlandsbestimmungen auf einem Kapitalrahmen der Säule 1, der nicht mit dem in der EU gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 umgesetzten Kapitalrahmen der Säule 1 für das Marktrisiko in Einklang steht, sollten die zuständigen Behörden die Anforderung um den Faktor 1,5 erhöhen. Die zuständigen Behörden können diesen Multiplikator verringern oder erhöhen, um der Wesentlichkeit der Unterschiede hinsichtlich der Vorschriften für das Marktrisiko zwischen der EU und dem Drittland Rechnung zu tragen.

Die zuständigen Behörden können die P2R für eine Transferpreisvereinbarung auf einen niedrigeren Wert als den gemäß Absatz 1 dieses Anhangs ermittelten Wert festsetzen, wenn alle folgenden Bedingungen erfüllt sind:

• a. Im Zusammenhang mit dieser TPA wird festgestellt, dass das Institut den Großteil des Marktrisikos in Bezug auf das Portfolio, auf dem die Transferpreisvereinbarung basiert, trägt und steuert.
• b. Das Buchungsmodell impliziert, dass das Institut seine Handelsbuchverluste auf andere an der Transferpreisvereinbarung beteiligte Unternehmen übertragen kann.
• c. Das Institut legt ausreichende Nachweise dafür vor, dass die Kapitalanforderungen für das Marktrisiko in Bezug auf die Positionen, die der TPA unterliegen, angesichts seiner Rolle als wesentlicher Beitragsleister der TPA im Sinne von Buchstabe a bereits potenzielle Verluste aus der TPA abdecken.

1. Übersicht

1.1 Referenzen

1.2 Identifizierte Anforderungen

1.3 Zugehörige Standards

2. Identifizierte Anforderungen

3. Zugehörige Standards

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