Priloga V – Merjenje tveganja transfernih cen

P2R za tveganje transfernih cen bi bilo treba določiti tako, da se sešteje P2R, ki ustreza tveganju, povezanemu z vsakim dogovorom o transfernih cenah, ki temelji na metodi transakcijskega dobička (TPM), kot je navedeno v odstavku 173 teh smernic. Druge vrste dogovorov o transfernih cenah, ki podobno prenašajo pomembne izgube na subjekt iz EU, bi bilo treba oceniti na podoben način. P2R, ki ustreza dogovoru o transfernih cenah na podlagi metode transakcijskega dobička, bi bilo treba določiti na naslednji način:

• a) institucija bi morala opredeliti portfelj, katerega dobički in izgube se uporabijo kot osnova za določitev zneska, ki se dodeli instituciji v skladu z dogovorom o transfernih cenah;
• b) institucija bi morala na podlagi (i) empiričnih dokazov in (ii) ključnih metrik, vključenih v dogovor o cenah, kot je navedeno v odstavku 174, točka (b), teh smernic, določiti svoj mejni prispevek „m“ h ključnim metrikam, uporabljenim za določitev deleža dobičkov in izgub, ki jih je treba razporediti med subjekte, ki sodelujejo v dogovoru o transfernih cenah;
• c) institucija bi morala pridobiti kapitalske zahteve za tržno tveganje ( C_MRPortfolio ), ki se nanašajo na portfelj iz točke (a);
• d) P2R za dogovor o transfernih cenah je m × C_MRPortfolio . To se lahko omeji z največjo izgubo, ki se lahko instituciji dodeli v skladu z dogovorom o transfernih cenah.

Instituciji lahko C_MRPortfolio zagotovi subjekt s sedežem zunaj Unije, s katerimi je sklenjen dogovor o transfernih cenah. Ta subjekt lahko zagotovi kapitalske zahteve na podlagi pravil za tržno tveganje, ki se uporabljajo v jurisdikciji, v kateri ima sedež. Kadar zadevne določbe tretje države temeljijo na kapitalskem okviru stebra 1, ki ni v skladu s kapitalskim okvirom za tržno tveganje v okviru stebra 1, ki se izvaja v EU v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013, bi morali pristojni organi zahtevo povečati za faktor 1,5. Pristojni organi lahko ta multiplikator znižajo ali zvišajo, da se upošteva pomembnost razlik v pravilih glede tržnega tveganja med EU in tretjo državo.

Pristojni organi lahko določijo P2R dogovora o transfernih cenah na vrednost, ki je nižja od vrednosti, pridobljene v skladu s prvim odstavkom te priloge, če so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:

• a. v okviru navedenega dogovora o transfernih cenah se ocenjuje, da institucija nosi in upravlja večino tržnega tveganja, povezanega s portfeljem, na katerem temelji dogovor o transfernih cenah;
• b. model knjiženja pomeni, da lahko institucija svoje izgube iz trgovalne knjige razporedi na druge subjekte, ki sodelujejo v dogovoru o transfernih cenah;
• c. institucija predloži zadostne dokaze, da glede na njeno vlogo zagotavljanja glavnega prispevka k dogovoru o transfernih cenah v smislu točke (a) kapitalske zahteve za tržno tveganje v zvezi s pozicijami, za katere velja dogovor o transfernih cenah, že pokrivajo morebitne izgube, ki izhajajo iz dogovora o transfernih cenah.

1. Pregled

1.1 Sklici

1.2 Ugotovljene zahteve

1.3 Povezani standardi

2. Ugotovljene zahteve

3. Povezani standardi

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.