139. Компетентните органи следва да се уверят, че кредитните институции са приели и спазват …

Компетентните органи следва да се уверят, че кредитните институции са приели и спазват надеждните практики, свързани с кредитния риск, описани в настоящите насоки. Оценката на компетентните органи следва да включва, без да се ограничава до това, дали:

• а. вътрешната функция за преглед на кредитния риск на кредитната институция е надеждна и обхваща всички кредитни експозиции;
• б. качеството на процесите и системите на дадена кредитна институция за своевременно идентифициране, класифициране, наблюдение и отчитане на промените в кредитния риск за всички кредитни експозиции е адекватно, а експертната кредитна преценка на ръководството разглежда текущите условия и информацията за бъдещи периоди, включително макроикономическите фактори, които са добре документирани;
• в. процесите на кредитната институция отразяват склонността й към поемане на риск по начин, който гарантира, че кредитните експозиции, за които кредитният риск се е увеличил след първоначалното признаване или закупуването им до ниво, надхвърлящо склонността към поемане на риск на кредитната институция, са своевременно идентифицирани и правилно наблюдавани, и оценките за провизиите за очаквани кредитни загуби отразяват по подходящ начин увеличението на кредитния риск за тези експозиции в момента на идентифицирането му. Когато кредитна институция признава първоначално или закупува кредитна експозиция, при която кредитният риск при придобиването надвишава склонността към поемане на риск на институцията и която следователно представлява изключение от кредитните политики и стандарти на институцията, компетентните органи следва да оценят дали институцията е установила и спазва подходящи процеси и контролни механизми за: първоначалното идентифициране, преглед, одобрение и документиране на подобни експозиции; докладването на подобни изключения от политиката пред висшето ръководство, а за индивидуално значимите експозиции, до ръководния орган; и правилното наблюдение на подобни експозиции след първоначално признаване. Компетентните органи следва също да преценят дали процесите и контролните механизми на кредитната институция идентифицират поотделно оценките за провизии за очакваните кредитни загуби, свързани с експозиции, които са в съответствие със склонността към поемане на риск на кредитната институция, и тези, които са свързани с по - рискови кредитни експозиции;
• г. подходяща информация за кредитния риск на кредитните експозиции, промените в кредитния риск, провизиите за очаквани кредитни загуби и промените в приблизителните оценки на провизиите, редовно се предоставя на ръководния орган и висшето ръководство на кредитната институция (например на тримесечие или по - често, ако има основания за това);
• д. прогнозите, включени в оценките на кредитния риск и изчисленията, са не само разумни и аргументирани, но също така са в съответствие с прогнозите, използвани за други цели от кредитната институция, като всички те се предоставят на компетентните органи; и
• е. политиките и процедурите на кредитната институция за валидиране на точността и последователността на нейните вътрешни модели за оценка на кредитния риск са надеждни.

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/